Признаки банкротства

Сегодня поговорим на тему: "Признаки банкротства". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Признаки банкротства предприятия

экономические науки

  • Ангелова Валерия Владимировна , бакалавр, студент
  • Санкт-Петербургский государственный экономический университет
  • ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА
  • БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ
  • ВНУТРЕННИЕ ПРИЗНАКИ
  • ВНЕШНИЕ ПРИЗНАКИ
  • ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО
  • НЕФОРМАЛЬНЫЕ ПРИЗНАКИ

Похожие материалы

Под термином «банкротство предприятия» принято понимать его неспособность выполнить законные требования кредиторов и государства в установленный срок по денежным обязательствам, которая может быть признана арбитражным судом или судом общей юрисдикции [2, c. 21].

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что сегодня экономическая ситуация в России носит нестабильный характер, поэтому существует высокий риск банкротства многих предприятий. Руководство предприятия может предотвратить банкротство, если будет знать, какие предварительные признаки указывают на угрозы его финансового состояния.

Целью исследования является изучение классификации признаков банкротства предприятия, а также фиктивного банкротства.

Для того чтобы достичь цели исследования, необходимо решить следующие задачи:

  • определить содержание понятия «банкротство»;
  • изучить, какие признаки являются главными в признании предприятия банкротом;
  • изучить внешние, внутренние и неформальные признаки банкротства предприятия;
  • изучить, что такое фиктивное банкротство, какие признаки могут указывать на него и какое наказание предусмотрено за фиктивное банкротство.

В процессе признания предприятия банкротом учитывают только просроченные обязательства, которые определяются как:

  • обязательство выплатить денежную сумму, определенную договором;
  • обязанность оплатить налоговые сборы, взносы, страховые платежи, пени и штрафы.

Для имущества неплатежеспособных организаций вводят процедуры несостоятельности. Порядок их проведения регулируется Гражданским и Арбитражно-процессуальным кодексами, законом о банкротстве (№ 127-ФЗ) [1].

Критериями, определяющими факт несостоятельности предприятия, являются неоплатность и неплатежеспособность. Первая возникает, когда стоимость пассивов предприятия превышает стоимость активов.

Признаки банкротства появляются в следующих условиях:

  • у предприятия есть денежные обязательства, появившиеся в результате полученной продукции или же предоставленных услуг;
  • у предприятия есть непогашенный кредит;
  • у предприятия есть долги, которые возникли в результате нанесения повреждения имуществу кредиторов.

Признаки банкротства не основываются на таких показателях, как:

  • пени и штрафы за задержку платежей;
  • убытки, подлежащие возмещению в случае неисполнения обязательств;
  • санкции, которые накладываются, если должник не отвечает по своим обязательствам.

Признаки банкротства подразделяют по формальным критериям на внешние и внутренние. Также существует классификация по неформальным признакам: в этом случае признаки делятся на документарные и косвенные.

Разделение признаков на внешние и внутренние, в первую очередь, связано с политической и экономической нестабильностью России. Предприятия остро чувствуют на себе изменение курса доллара и евро, рост уровня инфляции и многие другие факторы, которые оказывают влияние на деятельность предприятия.

К внешним признакам банкротства предприятия относят:

  • повышение цен на ресурсы, которые используются в производстве;
  • быстрое развитие конкуренции;
  • ухудшение уровня жизни населения;
  • сокращение спроса на определенные группы товаров и услуг.

С внешними признаками бороться достаточно тяжело, поскольку они обуславливаются причинами спада производства, и отдельное предприятие не может влиять на экономику всей страны. Однако под внешние признаки можно подстроиться, если управляющая компания сможет найти выход из данной ситуации. В этом случае предприятие без затруднений выйдет из кризиса.

К внутренним признакам банкротства относят:

  • неэффективная инвестиционная деятельность, которая привела к недостаточному количеству собственного капитала на оборотные средства;
  • низкая продуктивность использования производственных мощностей предприятия, вследствие чего произошло повышение себестоимости продукции;
  • нерациональное построение маркетинговой политики предприятия;
  • рост запасов, затрат и дебиторской задолженности, из-за чего производство начинает слишком быстро расширяться.

Субъективные внутренние признаки:

  • руководство уделяет мало внимания нарастающим признакам банкротства;
  • резко сокращаются продажи;
  • резко увеличиваются расходы предприятия;
  • производственный цикл носит слишком затяжной характер;
  • существует большая задолженность по текущим платежам.

Документарные признаки банкротства чаще всего находят отражение в бухгалтерской отчетности предприятия. Среди документарных признаков выделяют следующие признаки состояния, ведущего к банкротству:

  • предприятие не придерживается установленных сроков предоставления нужной документации;
  • предприятие переживает резкое падение уровня ликвидных средств, свидетельствующее об отсутствии инвестиционных вложений;
  • увеличение доли дебиторской задолженности в общей структуре активов, свидетельствующее о неэффективной кредитно-денежной политике или о задержке платежей потребителями.

Если в бухгалтерской отчетности не отражено состояние, при котором предприятие переходит в кризисное состояние, это не говорит о том, что его финансовое состояние является благополучным. Скорее всего предприятие находится в состоянии косвенного кризиса. К признакам косвенного банкротства можно отнести:

  • существуют разногласия между руководителями предприятия;
  • конфликты, возникающие в компании, носят вертикальный характер;
  • конфликты с кредиторами и клиентами;
  • частые колебания в численности персонала;
  • неграмотное решение проблем в производстве;
  • плохая реакция на изменения структуры рынка;
  • непродуманное объединение новых компаний;
  • резкое изменение деятельности предприятия.

Обратимся к статистическим данным 2016 года. Во втором квартале 2016 года число предприятий, признанных банкротами превысило 1,1 тыс. Данный показатель на 2,6% ниже марта 2015 года (самый большой показатель за 2015 год). Если же сравнивать с первым кварталом 2016 года, то данный показатель увеличился на 3,5 %. Такая ситуация обусловлена затянувшимся характером кризиса. Если же говорить о сферах, в которых банкротство увеличилось, то можно выделить строительство и машиностроительство. В металлургии, наоборот, количество банкротов сократилось на 22% к предыдущему кварталу, в производстве продуктов питания — на 21%. При этом можно отметить, что более 90% банкротств приходится на долю молодых компаний, существующих на рынке менее 5 лет.

Если сравнивать показатели января-июня 2016 года с аналогичным периодом 2015 года, то можно увидеть, что они увеличились на 20% и оказались выше на 80%, чем в 2014 году. Таким образом, экономическая нестабильность в России продолжает увеличиваться, о чем говорят нам статистические данные. [5]

Нестабильность экономической ситуации в стране зачастую является барьером развития бизнеса. Иногда предприятия хотят найти выход из сложного положения нечестным путем, потому что это кажется более простым и дешевым способом. Чтобы избавиться от всех долговых обязательств, предприятие может сымитировать собственную несостоятельность и подать заявление о банкротстве. Но такое банкротство признается недействительным, а установление фиктивности в данном случае грозит предприятию штрафными санкциями, а учредителям и менеджерам грозит административная, либо уголовная ответственность. О фиктивном банкротстве говорят следующие признаки:

  • у предприятия есть деньги для возвращения своей задолженности;
  • оно не возвращает свои долго и делает заявление о своей неплатежеспособности.

Для предприятий существует следующая система наказания за фиктивное банкротство:

  • штраф в размере 500-800 МРОТ;
  • невыплата заработной платы в течение 5-8 месяцев;
  • лишение свободы до 6 лет и в то же время оплата штрафа в размере 100 МРОТ.

Подводя итог, можно заключить, что под банкротством понимается неспособность предприятия отвечать по своим денежным обязательствам перед кредиторами.

Существует несколько признаков банкротства предприятия, а именно: внешние; внутренние; документарные и косвенные признаки. Все признаки объединяют критерии, определяющие факт несостоятельности предприятия, а именно, неоплатность и неплатежеспособность.

[1]

Предприятие, пытаясь освободиться от возложенных на него долговых обязательств, может имитировать банкротство, однако данный способ укрывательства является наказуемым и преследуется по закону [3, с.260].

Читайте так же:  Как оформить пенсию по потере кормильца что она собой представляет и как ее рассчитать

Предприятие может предотвратить вероятность банкротства несколькими способами. В первую очередь, необходимо вести грамотный учет финансов на предприятии. Во-вторых, можно использовать путь реструктуризации, который предусматривает обновление предприятие во всех сферах деятельности: от финансов до сбыта. В-третьих, предприятие может сменить сферу своей деятельности на более подходящую и более выгодную.

Иными словами, предприятие должно рационально организовывать свою деятельность для того, чтобы не оказываться в затруднительной финансовой ситуации и не пытаться уклониться от оплаты своих долгов.

Список литературы

  1. Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002 №127-ФЗ «о несостоятельности (банкротстве)» )» (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2017).
  2. Жарковская Е. П., Бродский Б. Е. Антикризисное управление: Учебник. — М.: Омега-Л, 2004.- 336 с.
  3. Поддерьогин А.Н., Буряк Л.Д. Финансы предприятий: Учебник / Руководитель авт кол и наук ред проф А Н Поддерьогин 3-е изд, перераб и доп — М.: Финансы и статистика, 2000 — 460 с.
  4. Финансы организаций (предприятий): Учебник/ Под ред. Н.В. Колчиной. —4-еизд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 383 с.
  5. Юридическое бюро №1 [Электронный ресурс] / Статистика банкротств юридических лиц. – СПб: Юридическое бюро №1, 2017. – Режим доступа: https://urburo1.com/materials/statistika-bankrotstv-yuridicheskih-lits-v-rossii/ , свободный. – Загл. с экрана. – Яз. рус.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Какие признаки банкротства ИП, физического и юридического лица

Тяжелая экономическая ситуации привела к тому, что многие юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели не могут выполнять свои долговые обязательства, поэтому попросту становятся финансово несостоятельными.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

По действующему законодательству банкротами могут быть признаны не только субъекты хозяйственной деятельности, куда относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и простые граждане, которые имеют признаки банкротства.

Понятие банкрот и основание для начала процесса банкротства и признания банкротства

Данный вопрос полностью регулируется специальным федеральным Законом о банкротстве со всеми изменениями и дополнениями на 2017 год.

Согласно его положениям, банкротами могут быть признаны юридические, физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые не могут выполнять взятых на себя финансовых обязательств на протяжении установленного срока (3 месяца).

То есть в случае если должник не может расплатиться с кредитором более 90 дней, то можно начинать процедуру банкротства.

Разобравшись в понятии банкротства, можно перейти к рассмотрению вопроса о том, при каких условиях начинается данный процесс. Законодательством определены общие признаки для субъектов хозяйственной деятельности (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей) и простых граждан.

    Наличие непогашенных денежных обязательств. Это основной признак, по которому можно прийти к выводу, что у субъекта экономической деятельности, гражданина появились проблемы, и он не может выполнять взятых на себя финансовых обязательств.

Признаки банкротства юр лица-рассмотрены в этом видео:

Без этих признаков, субъекты экономических отношений не могут быть признаны банкротами.

Признаки банкротства для юридических лиц

В настоящее время самый большой процент банкротств, припадает на юридические лица. Это связано со многими экономическими факторами. Но чтобы предприятие было признано финансово несостоятельным, действующее законодательство устанавливает такие требования, которые имеются во втором пункте 3-й статьи Федерального Закона о финансовой несостоятельности:

  • невыполнение взятых на себя обязательств более трех месяцев;
  • общий объем денежных требований должен превышать сумму в 500 минимальных заработных плат, но действующее законодательство предусматривает ситуации, при которых она может быть уменьшена, но такое решение принимает арбитражный суд, исходя из особенностей экономической деятельности субъекта хозяйственной деятельности.

Рассмотрим каждый пункт по отдельности.

Под ним подразумевается промежуток времени, когда должник должен передать кредитору денежные средства, товарно-материальные ценности, согласно подписанного договора. Если такого не происходит, значит, наступает просроченное обязательство.

Закон о банкротстве указывает, что обращаться в арбитражный суд по поводу признания банкротом можно в том случае, когда долг не погашается на протяжении трех месяцев.

На примере это будет выглядеть так. Согласно договора, должник должен был передать кредитору 3 000 000 рублей за поставленный товар 20 марта 2016 года. Он просрочил платеж и не перечислил деньги. Значит после 20 июня, предприятие, не получившее финансовые средства, имеет право обращаться в суд с заявлением о признании банкротом должника.

Отдельное внимание заслуживает ситуация с уплатой налогов и других обязательных платежей. Данные вопросы регулирует Налоговый кодекс. Согласно ему сборы должны перечисляться в бюджет каждый месяц. Но не всегда ежемесячные платежи могут составлять порог, необходимый для банкротства.

На примере это будет выглядеть следующим образом. Каждый месяц предприятие должно платить налогов и сборов на 500 тысяч рублей. Порог для начала банкротства составляет 500 минимальных зарплат, то есть 3 500 000 миллиона. Невыплата налогов началась с апреля 2015 года. Нужный долг появится через 7 месяцев (3 500 000/500 000=7). К 7 месяцам добавим еще 3, и получится, что с заявлением о банкротстве можно идти только в феврале 2016 года.

Последняя составляющая это срок. Три месяца наступает с того момента, когда юридическое лицо должно было выполнить обязательство, но не раньше. Если существует судебный спор, тогда с момента вступления решения в законную силу.

Важно знать, что в большинстве случаев подтверждением долга юридического лица служит решение арбитражного или гражданского суда.

Признаки банкротства для физических лиц

Физические лица также могут стать банкротами при невыполнении взятых на себя обязательств. Их финансовая несостоятельность регулируется пунктом первым статьи третьей вышеуказанного Закона.

Для граждан они следующие:

  • общая сумма долговых обязательств должна превышать стоимость имущества гражданина;
  • невыполнение взятых на себя обязательств на протяжении 3-х месяцев.

По срокам все ясно, нормативный акт регулирующий вопросы банкротства дает 90 дней, как и для других субъектов экономической деятельности. Они наступают с того времени, когда должно быть исполнено обязательство.

Отдельного внимания требует рассмотрения общей суммы долговых обязательств, которая должна превышать суммарную стоимость всего имущества физического лица. К нему относятся объекты недвижимости, ценные вещи, транспортные средства, авторские права, акции и другие ценные бумаги.

Читайте так же:  Как нужно правильно оформить увольнение в связи с призывом в армию

То есть все то, на что гражданин имеет законное право собственности. Естественно, что такое имущество может скрываться, поэтому кредитор, решивший признать банкротом гражданина, должен провести определенную работу по его розыску.

Признаки банкротства ИП.

В противном случае обращение в арбитражный суд приведет к тому, что в вынесении решения будет отказано.

После того, как решение вступит в законную силу, надо получить исполнительный лист, и передать в службу приставов, которые займутся его исполнением, смогут найти все имущество физического лица, и уведомить об этом кредитора.

Если выполнить решение суда им не удастся, по причине отсутствия необходимой денежной массы, то это и послужит основанием для признания такого субъекта банкротом.

Еще один момент, на который нужно обратить внимание, это на дееспособность гражданина. Она наступает с 18-ти лет, но может быть ограничена судом, в случае психического заболевания или получения заболевания, физической травмы, последствиями которых является инвалидность первой или второй группы. Недееспособные люди не могут быть признаны банкротами.

Важно знать, что на физические лица, которые признаны финансово несостоятельными, законодательством налагаются некоторые ограничения. Но они не носят постоянного характера, и по – прошествии установленного времени снимаются.

Финансовая несостоятельность индивидуальных предпринимателей

Такая двойственность это и есть различие с юридическими лицами, но банкротами ИП тоже могут стать на основании решения арбитражного суда.

Подробнее о признаках банкротства-узнаете из этого видео:

К сожалению, Закон о финансовой несостоятельности не прописывает обязательных признаков, на основании которых индивидуальных предпринимателей можно признавать банкротами. На протяжении некоторого времени по этому поводу существовали судебные разбирательства, и точку в них поставил Высший Арбитражный Суд.

Согласно его определению, которое действует по настоящее время, чтобы признать банкротом индивидуального предпринимателя, нужны два юридических факта:

  • наличие финансовых обязательств, которые превышают 10 тысяч рублей;
  • невыполнение их на протяжении 3-х месяцев.

В первом случае, как видно из определения, для индивидуальных предпринимателей установлен низкий порог долговых обязательств, который послужат основанием для обращения в суд.

Под банкротством физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей подразумевается их финансовая несостоятельность, возникшая в результате невозможности выполнения денежных обязательств перед кредиторами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Тревожные звоночки: как распознать признаки банкротства

Юристы и экономисты определяют признаки банкротства по-разному: для правовиков это признанная в судебном порядке неспособность юридического лица выплатить долги в размере более 100 тыс. рублей в течение 3-х месяцев, для финансистов — реальное экономическое состояние компании, к которому приводят различные экономические причины. Цель этих определений одна: если компания подпадает хотя бы под некоторые из них — её руководству есть над чем задуматься.

Грамотный бизнесмен должен вовремя отслеживать все экономические показатели своего предприятия. Это необходимо делать не для того, чтобы восхищаться успехами своего детища или ради банальной любви к большим числам. Контроль экономических показателей поможет заранее определить первые признаки банкротства юридического лица.

Внутренние причины

Первый и самый простой, но, в то же время, самый опасный признак — снижение доходов компании. Отслеживать этот показатель несложно даже индивидуальному предпринимателю, не прибегая к помощи специалистов в области экономики. Если прибыль постоянно падает по сравнению с прошедшими периодами, а внешние весомые причины (недавнее повышение налогов, внезапно грянувший экономический кризис, введение международных санкций, ненадёжная клиентура, платящая за продукт с опозданием, или др.) отсутствуют, то есть все основания считать, что что-то внутри компании идёт не так.

Нарушение пропорции выпуска продукции и последующих её продаж, когда количество товара явно превышает потребности рынка, приводит к забитым складам, впустую потраченным ресурсам и потребности во внешних займах, которые, зачастую, компанию и губят.

Когда оценка «4» — не хорошо

Для оценки платежеспособности предприятие и степени угрозы несостоятельности необходимо регулярно проводить анализ вероятности банкротства. Наиболее простой способ определения угрозы несостоятельности — оценка по формальным признакам. К таким признакам можно отнести:

  • большое количество краткосрочных займов, которые поддерживают долгосрочные обязательства;
  • постоянное невыполнение обязательств или выполнение их с трудом;
  • значительное количество судебных тяжб, в которых компания выступает в качестве ответчика;
  • уход из компании ряда топ-менеджеров;
  • случаи отказа банков предоставить кредит компании;
  • потеря нескольких постоянных крупных клиентов;
  • существенные скачки в объёмах продаж.

Если компания подпадает под условия хотя бы четырёх признаков, угроза несостоятельности для неё находится на таком уровне, когда для спасения её нужно предпринимать активные действия, чтобы устранить угрожающие причины банкротства. Такие действия следует направить на ликвидацию признаков банкротства. Например, сосредоточиться на выплате долговых обязательств, стабилизации объёма продаж или же поиске и привлечении новых клиентов.

Без калькулятора не разберёшься

Для того чтобы провести более глубокий анализ вероятности банкротства предприятия, применяются различные экономические методики со сложными для обывателя математическими формулами. Наиболее простая из них — двухфакторная модель Альтмана, которая анализирует только два важнейших фактора: ликвидность (способность предприятия погашать задолженность с помощью имеющихся активов) и удельный вес займов в пассивах предприятия, негативные показатели которых и представляют собой основные признаки банкротства предприятия. В результате расчётов получается коэффициент Z. В случае, если он не превышает 0 — предприятию бояться нечего.

Более сложной методикой, но самой точной (до 95 %) является пятифакторная модель Альтмана.

Она анализирует 5 наиболее важных показателей предприятия, по которым можно определить вероятность банкротства. Среди них:

  • оборотный капитал;
  • финансовый рычаг (отношение суммы займов к капиталу);
  • отношение прибыли к сумме займов;
  • отношение собственного капитала к стоимости обязательств;
  • отношение объёма продаж к сумме заёмного капитала.

Умножение их на различные коэффициенты даёт число Z, которое и является показателем вероятности банкротства. Если число Z менее 1,8 — состояние предприятия можно оценить, как предбанкротное. Если же оно больше 3,0 — основания для страха отсутствуют.

Практически такая же точная (92,5 %), как и модель Альтмана — модель банкротства Спрингейта, основанная на соотношении прибыли к активам и суммам текущих обязательств. Для того чтобы определить вероятность банкротства открытого акционерного общества, также применяется модель Таффлера, в которой 80 основных финансовых коэффициентов сводятся к четырём отношениям различных финансовых показателей. Оценка этих показателей и указывают на угрозу несостоятельности для ОАО.

[2]

С точки зрения закона

Между экономическим и правовым банкротством не всегда можно поставить знак равенства. Если экономическое банкротство наступает независимо от его признания, то для банкротства как юридического факта необходимо признание его официальным судебным органом — арбитражным судом (вид судов, специализирующийся на спорах в хозяйственной сфере и занимающийся вопросами банкротства).

[3]

Юридически понятие и признаки банкротства — неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение 3-х месяцев с момента наступления дня, в который такие требования должны были быть выполнены. При этом сумма задолженности должна составлять более 100 тыс. рублей (конечно, это может быть один долг на такую сумму, но зачастую он накапливается по разным обязательствам).

Читайте так же:  Какие документы нужны для загранпаспорта ребенку до 14 лет

Для признания компании банкротом подаётся заявление в суд либо самой компанией (добровольное банкротство), либо её кредиторами. Арбитражный суд рассматривает заявление и, если основания для признания должника банкротом убедительные, назначает арбитражного управляющего — лицо, ответственное за соблюдение всех правил процедуры банкротства. Если банкротство реальное (компания действительно растеряла свой капитал и является неплатежеспособной), а не фиктивное (компания способна платить, но пытается избежать этого через процедуру банкротства) — компанию ожидает два пути. Первый из них: санация — финансовое оздоровление путём внедрения в жизнь программы (как правило, на несколько лет) восстановления платежеспособности. Второй — конкурсное производство, в ходе которого имущество распродаётся, а вырученные деньги идут на погашение долгов.

Именно после официального признания арбитражным судом компании должником экономическое юридическое банкротство совпадают.

Основания несостоятельности юридических и физических лиц

Неспособность физических и юридических лиц оплачивать свои долговые обязательства принято называть банкротством или несостоятельностью. Все вопросы, связанные с процессом взыскания с должника существующей у него задолженности перед различными кредиторами, признаются действующим законодательством. Чтобы вовремя обратиться к процедуре о несостоятельности, и не упустить последний шанс избавиться от долгов, необходимо знать о симптомах банкротства.

Кто может быть признан несостоятельным?

Согласно действующему законодательству, в РФ банкротами могут быть признаны:

  • юридические лица;
  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.
    Сумма задолженности Срок просрочки выплат
    Юр.лица

более 300 тыс. рублей

более 3 месяцев

более 500 тыс. рублей

Видео (кликните для воспроизведения).

более 3 месяцев

ИП более 500 тыс. рублей

более 3 месяцев

Процедура признания несостоятельности должников может быть инициирована самими должниками или их кредиторами. Проходит она в соответствии с действующими законодательными актами.

Один из них ФЗ №127, принятый в октябре 2002 года. Изменения, касающиеся признательности неплатежеспособности физических лиц, были внесены в него ФЗ № 476-ФЗ, изданным в декабре 2014 года. Признаки несостоятельности юр. лица определены в ГК РФ статьей 65, а физ. лица статьей 365. Решение о банкротстве должников может принять только Арбитражный суд.

Оценка вероятности банкротства

В ходе хозяйственной деятельности долговые обязательства по платежам могут возникнуть у любого юридического лица или обычного гражданина. Уметь распознавать вероятность задолженности, которая ведет к банкротству должен каждый руководитель предприятия, физическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Для определения вероятности банкротства юридических лиц существуют различные методики. Все способы анализа разорения базируются на оценке определенных финансовых показателях. Признаки банкротства подразделяются экспертами на две группы:

Также признано разделять в зависимости от правового статуса лица:

Наличие даже одного из признаков говорит о вероятности стать банкротом. По сути это неспособность должника погашать свои финансовые обязательства, вследствие чего появляется просроченная задолженность. Она должна иметь документальное подтверждение.

Признаки несостоятельности юридического лица

Инициатор процедуры банкротства юридического лица обращается в Арбитражный суд с заявлением. Оно может быть принято или отклонено. Причиной отклонения заявления кредитора может стать отсутствие признаков несостоятельности должника, к которым относятся:

  • Наличие долговых обязательств у ответчика по иску, превышающих 300 тысяч рублей.
  • Срок просрочки оплаты больше трех месяцев.

При подаче заявления в Арбитражный суд самим банкротом должны быть представлены документы, подтверждающие требования кредиторов, их исковые заявления и судебные решения, вступившие в силу.

Признание физического лица банкротом

Инициаторами процедуры признания должника несостоятельным, при наличии признаков банкротства физического лица, могут стать конкурсные кредиторы, уполномоченные на это органы и сам гражданин. Основанием для такого обращения служат:

  • Долговые обязательства, превышающие сумму 500 тысяч рублей без учета пени и штрафов.
  • Срок просрочки должен превышать три месяца и быть документально подтвержден.

В качестве подтверждающего документа могут быть использованы договор или долговая расписка должника. Согласно действующему законодательству, должник обязан заявить о своей несостоятельности в течение 30 дней с момента возникновения ситуации, при которой он теряет возможность оплачивать свои долговые обязательства. Для этого он должен обратиться с заявлением в Арбитражный суд.

Основания несостоятельности ИП

Признаками банкротства индивидуального предпринимателя являются:

  • Долговые обязательства, не погашенные ИП в течение 3-х месяцев после истечения срока их погашения, определенного условиями договора, являются основанием для инициирования процедуры его банкротства.
  • Сумма требований без учета пеней и штрафных санкций должна превышать 10 тысяч рублей от каждого кредитора и 500 тысяч рублей суммарно.

Согласно статье 214.1. Регулирование банкротства индивидуальных предпринимателей (введена Федеральным законом от 29.12.2014 N 476-ФЗ) К отношениям, связанным с банкротством индивидуальных предпринимателей, применяются правила, установленные параграфами 1.1, 4 главы настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом.

Предъявляемые кредиторами требования не должны иметь натуральной формы. Задолженность ИП, как физического лица, не является основанием для инициирования процедуры банкротства гражданина, как предпринимателя.

Что такое просроченная задолженность?

Невозможно вести коммерческую деятельность, не имея дебиторской и кредиторской задолженности. Она отражается в регистрах бухгалтерского учета каждого хозяйствующего субъекта и возникает в результате работы. Наличие неоплаченной кредиторской задолженности может стать признаком для начала процедуры банкротства. Срок оплаты долговых обязательств определяется в заключаемых договорах о различных формах сотрудничества. Просроченной признается любая задолженность, оплата по которой не была произведена до указанной в договоре даты.

Любой кредитор может обращаться в суд за погашением долговых обязательств уже на следующий день после просрочки платежа. На суммы долговых обязательств могут начисляться пени и накладываться штрафы.

Суммы кредиторской и дебиторской задолженностей отражаются в первичных бухгалтерских документах юридических лиц и балансе компании. Сумма кредиторской задолженности включает в себя:

  • задолженность перед сотрудниками;
  • долговые обязательства перед поставщиками;
  • неуплаченные налоги;
  • долги перед иными кредиторами.

В случае возникновения признаков спорной ситуации, сумма задолженности должна быть подтверждена актом сверки, подписанным обеими сторонами.

Признаки банкротства предприятия

Несостоятельность должника может быть определена по прямым и косвенным признакам.

К последней категории относятся оценочные мнения предкризисного состояния хозяйствующего субъекта ведущего к банкротству. Они могут не опираться на финансовые документы. Прогноз ситуации основывается на изучении перспектив юридического лица в соответствии с признаками, связанными с изменением конъюнктуры рынка, смены его руководства, возникновения конфликтов в трудовых коллективах, способных повлиять на работу компании, и других факторов.

Читайте так же:  Максимальное удержание из заработной платы полезная информация для начинающих предпринимателей

Прямым признаком несостоятельности должника являются финансовые показатели его работы. В их числе:

  • прибыль или убыток;
  • объем кредиторской задолженности и периоды её погашения, а также динамика её роста или сокращения.

Явным признаком банкротства являются убытки предприятия, накапливаемые им в ходе своей деятельности. Они указывают на несостоятельность должника, большую сумму заемных средств в обороте компании, низкую ликвидность активов, нехватку оборотного капитала. Одним из ярких показателей банкротства является просроченная дебиторская задолженность и залежалый товар на складе.

Часть этих показателей отражена в финансовых документах должников.

Оценка риска банкротства предприятия

Оценка риска банкротства компаний проводится на основе показателей баланса. В нем сосредоточены все базовые показатели, необходимый для многопрофильного анализа. Результатом проведенного анализа становится выявление признаков, оказывающих негативное влияние на платежеспособность, и степень их значения.

В некоторых случаях такой диагностики оказывается недостаточно. Дополнительная оценка рисков банкротства может быть связана с анализом других показателей работы. Например, производительности труда или определения эффективности использования оборотных средств. Нередко причиной неплатежей становится нерационально завышенное количество товарных и материальных остатков на складах.

По результатам оценки может быть составлен план финансового оздоровления.

ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА

В результате изучения данной главы студент должен:

  • • понятие и признаки банкротства, различать понятия «банкротство» и «несостоятельность», условия формирования права на обращения в суд с заявлением о признании лица банкротом;
  • • внесудебные и судебные процедуры банкротства;
  • • определять субъектный состав лиц, участвующий в отношениях, связанных с регулированием несостоятельности (банкротства);
  • • различать цели и порядок проведения процедур банкротства; определять момент завершения соответствующей процедуры банкротства;
  • • нормативно-правовым материалом, регулирующим банкротство организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • • знаниями в отношений правомочий участников отношений банкротства, в том числе должника, арбитражного управляющего, кредиторов.

Понятие и признаки банкротства

При осуществлении предпринимательской деятельности в силу рискового характера данных отношений всегда присутствует опасность неисполнения обязательств из-за недостаточности имущества, в том числе денежных средств. Это приводит к нарушению надлежащего исполнения имеющихся обязательств. Для стабилизации предпринимательского оборота, в том числе для защиты прав кредиторов, введен такой правовой институт, как банкротство. Цель реализации правового механизма данного института состоит в обеспечении осуществления в установленном порядке прав кредиторов, в том числе посредством предоставления возможности восстановления платежеспособности должника.

В настоящее время банкротство регулируется в основном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротами могут быть признаны все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций (п. 2 ст. 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Определенное ограничение предусмотрено также в отношении государственной корпорации или государственной компании, которые могут быть признаны несостоятельными (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. И существует обратная законодательная позиция в отношении фонда, который не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда. Что же касается физических лиц, то в настоящее время несостоятельными могут быть признаны граждане, в том числе индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Обратим внимание, что для обозначения одного и того же правового явления законодатель употребляет два понятия-синонима «банкротство» и «несостоятельность». Исходя из этого правового различия между указанными понятиями законодатель не проводит. Такой прием юридической техники не является чем-то новым или особенным. В качестве примера можно вспомнить Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В силу этого и мы в дальнейшем будем оперировать либо понятием «банкротство», либо «несостоятельность», подразумевая одно и то же правовое значение.

Понятие несостоятельности законодатель определяет путем указания на его существенные черты (условия). В качестве таких условий следует назвать следующие:

неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;

  • — неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;
  • — наличие решения арбитражного суда, констатирующего неплатежеспособного должника как несостоятельного, иными словами, признающего его банкротом.

Для возможности применения к субъектам положений несостоятельности законодатель вводит признаки банкротства.

Признаки банкротства раскрываются через два свойства: 1) неоплатность и 2) неплатежеспособность.

Первое свойство является признаком банкротства для гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Второе — признак банкротства юридического лица.

Неоплатность проявляется в превышении общей суммы кредиторской задолженности, в том числе по обязательным платежам над стоимостью имущества должника.

Неплатежеспособность означает неспособность должника свыше трех месяцев рассчитаться с кредиторами, в том числе внести обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При определении наличия признаков банкротства следует исходить из того, что неспособность должника осуществить исполнение должна быть только в отношении денежного обязательства. Следовательно, речь идет только об исполнении в форме выплаты денежной суммы, но и о передаче товара, выполнении работ или оказании услуг (хотя данные действия также имеют стоимостную характеристику). Основание возникновения денежного обязательства может быть различным — как договор, так и внедо- говорные обстоятельства, например причинение вреда имуществу. Но в целом данные денежные обязательства носят гражданско- правовой характер.

Обязательные платежи имеют публично-правовой характер и направлены на выплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, включая платежи финансовых санкций (штрафы, пени и т.д.).

Что составляет конкретное денежное обязательство и обязательные платежи, а также их размер — данные характеристики определяются на день подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Это общее правило в отношении обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, имеет свои исключения по моменту определения указанных характеристик (состав и сумма обязательств):

  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом такого заявления, но до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то во внимание принимается дата введения соответствующей процедуры;
  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то обязательства в указанных характеристиках определяются на дату открытия конкурсного производства.

Если обязательства были сформированы в иностранной валюте, то следует определить их размер в рублях. Тогда для расчета берется официальный курс (курс ЦБ РФ) на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

Читайте так же:  Какие необходимо предоставить документы для страховой после дтп осаго

В случае введения такой процедура, как наблюдение, принимаются во внимание и учитываются также те денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых не наступил.

В качестве состава денежного обязательства учитываются:

  • — размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, и (или);
  • — сумма займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов.

Не входят в состав исследуемых денежных обязательств:

  • — деликтные обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
  • — обязательства корпоративного характера перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из участия в юридическом лице;
  • — обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда, выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
  • — обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Как мы указали ранее, в качестве условий формирования признаков банкротства не учитываются обязательства, требования по которым носят неденежный характер, например требования по передаче товара и т.д. Требования по таким обязательствам кредиторы вправе заявить к должнику в порядке искового производства.

По обязательным платежам состав включает в себя собственно размеры налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня.

Для формирования признаков банкротства в состав обязательных платежей не включаются:

  • — неустойка;
  • — проценты за просрочку платежа;
  • — убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства;

иные имущественные и (или) финансовые санкции.

Размер денежных обязательств и обязательных платежей, состав которых был определен выше, устанавливается судом.

Таким образом, для признания юридического лица банкротом достаточно установить факт его неплатежеспособности, т.е. факт того, что его денежное обязательство и (или) обязанность но уплате обязательных платежей не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Указанный вывод подтверждается и имеющейся судебной практикой, например, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2014 но делу № А45-11674/2013.

Законодателем указаны особенности определения размера денежных обязательств, возникающих из финансовых договоров. К таковым отнесены договоры, заключенные на условиях генерального соглашения (единого договора), определяемом Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», а также договоры, заключенные на условиях правил организованных торгов и (или) правил клиринга. К финансовым договорам, а соответственно к правилам определения размера денежных обязательств, не относятся договорные отношения с застройщиком.

Денежное обязательство из данных договоров возникает при прекращении указанных соглашений на основании генерального соглашения, и (или) правил организованных торгов, и (или) правил клиринга. Данные акты являются также основанием и для определения размера указанных денежных обязательств.

Для соответствия признакам банкротства денежные обязательства по финансовым договорам также должны отвечать характеристикам, указанным законодателям. К числу таких характеристик, в частности, относятся требования:

  • — в отношении субъектного состава финансовых договоров (так, одной из сторон договора должны быть российская кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг или иной субъект, определенный законодателем);
  • — к условиям генерального соглашения (единый договор). В качестве существенного условия должен быть указан порядок прекращения обязательств в силу введения процедуры банкротства для одной из сторон договора и определения размера нетто- обязательства (денежного обязательства, возникающего в связи с таким прекращением).

Как следует из приведенной характеристики денежных обязательств и обязательных платежей, для отнесения к признакам банкротства одним из ключевых моментов является момент их возникновения — до подачи заявления о признании должника банкротом. После указанного момента у возникающих денежных обязательств и обязательных платежей несколько иная правовая судьба, связанная со следующими правовыми последствиями:

  • — данные платежи законодатель именует текущими;
  • — требования кредиторов по этим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов;
  • — кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве;
  • — удовлетворение требований таких кредиторов в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Институт банкротства является комплексным институтом, сочетающим в себе нормы материального и процессуального права. Данное положение наглядно прослеживается на различиях в формировании признаков несостоятельности и права на обращения в арбитражный суд о признании должника банкротом. Для возникновения данного права наличия только признаков банкротства недостаточно. Дополнительно необходимо соответствие денежных обязательств и обязательных платежей фиксированной сумме на день предъявления соответствующего заявления в суд. Указанная сумма различается, исходя из личности должника:

  • — для юридического лица требования в совокупности должны составлять не менее 100 тыс. руб.;
  • — для гражданина — не менее 10 тыс. руб.

При этом указанные суммы в некоторых случаях должны быть подтверждены судебными актами и (или) решениями налогового или таможенного органа.

Так, если заявителем выступает конкурсный кредитор или уполномоченный орган, то сумма по денежным обязательствам должна быть подтверждена вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Если требования по обязательным платежам заявляет уполномоченный орган, то необходимая сумма подтверждается решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» содержит как перечень процедур, относимых к процедурам банкротства, так и определение лиц, участвующих в отношениях, возникающих в связи с банкротством соответствующего субъекта.

Источники


  1. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.

  2. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.

  3. Федоткин, С.Н. Настольная книга частного охранника: Практическое пособие; Эксмо, 2013. — 512 c.
  4. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
Признаки банкротства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here