Особенности налоговой задолженности физические лиц

Сегодня поговорим на тему: "Особенности налоговой задолженности физические лиц". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Особенности налоговой задолженности физические лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Особенности налоговой задолженности физические лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Однако есть некоторые тонкости, к примеру, если у службы приставов заведено производство по делу о задолженности и имеется постановление об обязательной оплате должником исполнительного сбора, последний все же придется выплатить, поскольку на эти виды платежей закон не распространяет свое действие.

Срок исполнения требования рекомендовано устанавливать от 30 до 45 календарных дней (п. 4 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected]).
Налоговые органы информируют работодателя письменно не реже одного раза в год по форме, образец которой приведен в приложении № 1 к письму ФНС России № ГД-4-8/[email protected]

Кто такие налоговые агенты?

Согласно ст.67 НК поводом для предоставления кредита служит осуществление такой трудовой деятельности:

  1. Научного исследования и техпереоснащения производства для нормализации трудовых мест для недееспособных лиц.
  2. Для предупреждения деяний, направленных на загрязнение экологии.
  3. Различная инновационная деятельность.
  4. Выполнение значимого заказа для соцэконом развития госзначения и оборонной промышленности.

При наличии таких обстоятельств, решение об изменении срока уплаты налога не выносится. Если данные обстоятельства были выявлены позже вынесения решения, то вступивший в силу документ аннулируется, и дальнейшая работа с ним происходит с индивидуальным подходом.

Получается, что, например, администрация субъекта РФ имеет право принимать решения о списании недоимки и задолженности по пеням по региональным налогам и сборам, поступающим в бюджет закрытых административно-территориальных образований, однако не имеет права делегировать этим образованиям свои полномочия по принятию данных решений.

Упоминавшиеся в прежней редакции статьи «исполнительные органы субъектов Российской Федерации и местного самоуправления» заменены на «исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и местные администрации».

В теории финансов финансовую систему рассматривают, как совокупность взаимосвязанных элементов формами финансовых отношений и она отражает специальные методы реального применения финансовых рычагов в экономических процессах.

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

В настоящее время главными статьями доходов в Российской Федерации, как и других стран с рыночной экономикой, являются налоги и прочие обязательные платежи (это 7/8 доходов государственного бюджета). Налоговое администрирование сегодня — это основа обеспечения поступления налоговых платежей в финансовую систему РФ.

Погашение всех задолженностей по НДФЛ перед государством должно быть произведено не позднее 15 июля года, идущего следом за истекшим налоговым периодом. На текущий момент это один календарный год.

Для этого нужно будет указать сначала сведения о себе (в поле «категория» нужно выбрать «физическое лицо», а затем ввести свои ФИО и ИНН), а потом сведения о том, за кого вы оплачиваете налог (категория лица, ФИО и ИНН).

Можно ли провести реструктуризацию долгов по налогам 2018 года

Ситуация экономической нестабильности, охватившая немалое количество учреждений, подводит и системные корпорации. Это активно подталкивает налогоплательщиков к поиску путей законного действия по снижению обязательств по сборам. Выявленный способ в изменении сроков наполнения госбюджета для законопослушных контрагентов стал популярным в рамках налоговой оптимизации.

Так или иначе, наказание за не вовремя оплаченный НДФЛ станет ненужной и непомерной нагрузкой для любого человека.

Объектами налогообложения в данном случае являются абсолютно все виды доходов, присущие деятельности физического лица.

Порядок взыскания налоговых платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями осуществляется в ином порядке, чем взыскание налоговых платежей с ИП или юр.лиц.

Среди классиков отечественной науки сформировалась мысль, что налоговая система — это совокупность налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в бюджет и государственные целевые фонды, которые установлены действующим законодательством. В указанном контексте наблюдается отсутствие основного субъекта, на которого возложены основные функции организации и выполнения налоговой работы.

С 1 января 2019г. при определенных условиях платить госпошлину за регистрацию юрлица или ИП не придется. От госпошлины освободят регистрацию юрлица и ИП, регистрацию изменений, которые вносятся в учредительные документы, а также ликвидацию организации (кроме случаев банкротства) и прекращение деятельности в качестве ИП.

Закон не определяет для сторон (физических лиц или индивидуальных предпринимателей) возможности получить компенсацию, если имеющийся долг (по страховым и налоговым взносам) был ими полностью или частично погашен. Невозможно использовать налоговую амнистию в целях возврата уже внесенных средств.

С 1 января 2019г. при определенных условиях платить госпошлину за регистрацию юрлица или ИП не придется. От госпошлины освободят регистрацию юрлица и ИП, регистрацию изменений, которые вносятся в учредительные документы, а также ликвидацию организации (кроме случаев банкротства) и прекращение деятельности в качестве ИП.

Помимо этого, были приняты отдельные поправки, касающиеся изменений в налоговом законе. В соответствии с новыми правилами, от выплаты подоходного налога будут освобождены компании зарубежного происхождения, принимающие участие по виду своей деятельности в добыче ископаемых.

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика.

При отсутствии положительной динамики по погашению долга, фискальные органы направляют работодателю должника требование о принудительном взыскании долга за счет списания части заработной платы или расчетных счетов налогоплательщика.

Общемировой финансовый кризис, проявивший себя в российской экономике с сентября 2008 г., неизбежно приведет к увеличению сумм безнадежных долгов по налогам и сборам. Эти долги могут быть списаны в порядке, установленном ст. 59 Налогового кодекса РФ. Но следует помнить, что эта статья действует в новой редакции.

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Читайте так же:  Пособие по потере кормильца на ребенка

Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Как минимум, налогоплательщику приходилось тратить невероятное количество своего личного времени. К счастью, сегодня можно оплатить НДФЛ онлайн с помощью специализированных Интернет-ресурсов.

Заявление в суд может быть подано в течение 3 (трёх) лет со дня предъявления самого первого требования об уплате налога, но если сумма задолженности превышает 3000 руб.

Пропущенный срок на подачу заявления в суд также может быть восстановлен в соответствии с ГПК РФ, если суд признает причины пропуска срока уважительными.

При этом во всех случаях в гражданском иске налоговые органы должны указать одно или несколько оснований исчерпания.

С правовой точки зрения, взыскание — такая реализация государством предусмотренных законом мер в сфере принуждения налогоплательщика к должному выполнению возложенных на него обязанностей и мер наказания в случае допущенных правонарушениях в сфере налогообложения.

Спишутся все долги ИП, не ведущих активную предпринимательскую деятельность (не функционирующие), которые не сдают налоговые отчеты, при наличии у них неоплаченных сумм по страховым взносам.

Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Налоговая задолженность формируется не позднее пяти дней после того, как наступит срок уплаты, указанный в едином налоговом уведомлении. Затем в течение трех месяцев вам направят требование об уплате. Если сумма недоимки составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено вам в течение года.

Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы.

Экспедиторская расписка Транспортно-экспедиционные услуги включают в себя заключение договора перевозки груза, организацию перевозки, обеспечение отправки груза и его получения и прочие, связанные с доставкой груза, услуги.
Начиная с 2018 г. начнут действовать налоговые изменения в законодательстве – теперь дополненный НК РФ будет предусматривать обязательное списание с физических лиц возникшей налоговой задолженности по земле, транспорту и прочему имуществу. Также взысканию не подлежат пени (штрафы), начисляемые на перечисленные виды недоимки.

Кредит предоставляется после подтверждения компанией детального наличия аргументов документальным порядком. Отношения между ФНС и плательщиком регламентируются контрактом, составленным после подачи соответствующего заявления соискателем.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Для правильного составления такой бумаги рекомендуется обратиться к опытному юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Это поможет исключить возникновение различных проблем на любом из этапов разбирательств с государственными фискальными органами относительно имеющихся неуплаченных долгов по налогам и сборам. Такой запрос направляется только в отношении должников, имеющих сумму недоимки более 50 тыс. руб., причем направляется в пределах одного субъекта.

Порядок взыскания налогов

Каждый гражданин РФ, согласно положениям статей Конституции, имеет ряд прав и обязанностей. Все они являются неотъемлемыми, и никто не может быть лишён их ни при каких обстоятельствах. Одна из обязанностей российского гражданина – уплата налоговых сборов в пользу бюджета страны. Налоговые платежи являются основой бюджетных поступлений государства, и, следовательно, основой его финансового благополучия и стабильности.

Поэтому закон достаточно строго регламентирует все вопросы, связанные с уплатой налогов, как юридическими лицами, так и частными гражданами. Все нюансы государственной фискальной политики прописаны в положениях налогового законодательства и сопутствующих подзаконных актах. К недобросовестным налогоплательщикам, применяются различные способы воздействия, один из которых – принудительное взыскание налогов.

Виды и сроки уплаты налогов

Согласно положениям НКРФ, перечень необходимых к уплате налогов различен для юридических лиц (фирм и организаций), и обычных граждан. ИП, несмотря на то, что де-юре они относятся к частным гражданам, выделяются налоговым законодательством в отдельную группу из-за специфики их деятельности, и особенностей применяемого к ним налогообложения. Все сборы условно можно разделить на несколько групп. По уровню конечного получателя:

  • Федеральные. Оплачиваемые в федеральный бюджет государства.
  • Региональные – идут в бюджет субъектов федерации (областей, республик, краёв).
  • Местные – остаются в бюджете муниципальных образований.

Налогов, установленных в России для физических лиц, всего восемь – как общих, так весьма специфических. Обычный человек, не являющийся предпринимателем, должен оплачивать в бюджет следующие налоговые сборы:

Стандартно крайние сроки уплаты налоговых сборов устанавливаются до 1 декабря последующего года. То есть налоги за 2017 год должны быть выплачены до 1.12.2018 года. Это относится к следующим видам сборов – подоходному, имущественному, транспортному, земельному и водному. В противном случае к неплательщику будут применены различные меры воздействия – прежде всего, начисление штрафных пени. Прочие виды налоговых платежей не предполагают сдачи отчётности в ФНС в определённые сроки.

Акцизный налог оплачивается непосредственно в момент покупки облагаемого акцизом товара, а охотничий и рыбацкий – при покупке разрешительной лицензии. Оплачиваются сборы в том территориальном отделении ФНС, где зарегистрирована облагаемая налогом собственность, или проживает налогоплательщик.

Порядок взыскания налогов

Если человек вовремя не подал декларацию, и просрочил оплату налоговых сборов, на сумму просрочки начисляются штрафные пени. Также по адресу его проживания из налоговой службы отправляется официальное уведомление с напоминанием о необходимости произвести погашение долга. Статья №52 НКРФ отводит для отправки уведомления срок в один месяц с момента наступления крайнего срока платежа. После получения официального письма из налоговой службы, у плательщика имеется месяц на погашение образовавшейся задолженности. Исключение – если в налоговом уведомлении указан другой срок.

Однако, и после получения предупреждения, далеко не все налогоплательщики торопятся с произведением выплат. Но не стоит полагать, что неуплаченные вовремя сборы попросту забудутся. Статья №75 налогового законодательства предусматривает следующий порядок начисления штрафных санкций по отношению к непунктуальным гражданам. Сумма пени вычисляется исходя из суммы долга, помноженной на дни просрочки и на 1:300 от установленной ЦБРФ ставки рефинансирования. О начислении пени плательщик также извещается официальным письмом.

[1]

В случаях злостного уклонения от уплаты налоговых сборов, органами ФНС могут налагаться штрафы. Стандартный размер их составляет 20% от общей суммы образовавшейся задолженности. Статья №122 НКРФ предусматривает увеличение штрафа до 40%, если удастся доказать умышленный характер неплатежей. Начисляются штрафы в случае, если величина налога вычислена в соответствии с положениями налогового законодательства, и неплательщику в определённые нормативами сроки были отправлены уведомления о необходимости погасить задолженность.

Читайте так же:  Какие документы нужны для оформления декретного отпуска

Взыскание налогов через суд

Если и после начисления штрафов гражданин игнорирует необходимость выплаты государственных сборов, то следующим шагом будет возбуждение против него судебного производства. Возбуждаться оно может по прошествии трёх налоговых периодов (годов), считая с того дня, когда налог должен быть оплачен. Инициатором открытия дела выступают налоговые органы, путём подачи в суд иска о взыскании налогов с данного гражданина. Условия для начала судебного разбирательства таковы:

  • С момента образования долга по оплате налоговых сборов минул срок в 3 года.
  • Сумма общей задолженности по налогам составила 3 тысячи рублей.
  • С того момента, когда сумма долга превысила порог в три тысячи рублей прошло полгода.

[2]

После принятия судебного решения о принудительном востребовании с должника налоговой задолженности, приводится в действие процесс взыскания. Вся процедура находится под контролем службы приставов-исполнителей. Порядок их действий регламентирован соответствующими нормативными актами. В организацию, где работает неплательщик, направляется исполнительный лист из ССП. На его основании происходит удержание части заработной платы в пользу налоговых инстанций. Максимальный размер удержаний составляет 50% от размера зарплаты. На деле же размер вычета зависит и от других факторов:

  • Общего размера доходов налогоплательщика.
  • Наличия на иждивении у гражданина несовершеннолетних детей, престарелых родителей, инвалидов.
  • Суммы прочих выплат, производящихся человеком – алиментных платежей, обслуживания кредитов.

Также судебные исполнители имеют право лично выезжать на работу к должнику для встречи с ним, и с его руководством. Сотрудники проводят переговоры и разъяснительные беседы с гражданином, не желающим платить по долгам. Считается, что подобные меры простимулируют нерадивого плательщика к скорейшему погашению задолженности. Когда неплательщик официально не трудоустроен, к нему применяется весь спектр мер, предусмотренный для взимания долга при прочих обстоятельствах.

Сотрудниками ССП арестовываются его банковские счета и депозиты – все находящиеся на них, и поступающие извне средства перечисляются в пользу налоговой службы. В отсутствие банковских счетов взыскание обращается на личную собственность должника. Всё ликвидное имущество гражданина описывается и реализуется с открытых торгов. Вырученные деньги направляются на покрытие налогов, не выплаченных человеком вовремя.

Если выручки от продаж конфискованной собственности недостаточно для уплаты долга, должник может быть привлечён к принудительным работам с удержанием части заработка в пользу ФНС.

Порядок списания долгов по налогам

В некоторых, исключительных, случаях долги по налогам могут быть прощены. Для этого требуется, чтобы пристав-исполнитель принял соответствующее решение. Основным поводом для этого является истечение срока давности. Согласно статье №59 НК, окончание срока давности составляет пять лет с момента открытия судопроизводства. Если в эти сроки вернуть налоговый долг не удалось, дело закрывается, а имеющаяся задолженность списывается.

Другой вариант ухода от оплаты задолженности – объявление физического лица банкротом. Такая возможность появилась с принятием поправок и дополнений к закону о банкротстве в 2013 году. Однако, подобный вариант, хотя и позволяет раз и навсегда избавиться от долго, но содержит ряд ограничений – например, минимальный размер долга должен превышать 500 тысяч рублей. А после окончания процедуры, к банкроту на протяжении нескольких лет применяются различные ограничения, касающиеся финансовой сферы.

В прошлом году был принят закон №436, получивший наименование «налоговая амнистия». Согласно ему, в 2018 году недоимки по некоторым налогам, образовавшиеся у налогоплательщиков до 2015 года, подлежат списанию. Закон касается всех категорий налогоплательщиков – коммерческих организаций, частных предпринимателей и простых граждан.

Касательно физических лиц, подлежат списанию задолженность по трём видам налоговых сборов – имущественному, транспортному, земельному. Решение о применении положений закона о «налоговой амнистии» к каждому конкретному неплательщику принимает местная налоговая служба.

Особенности налоговой задолженности физические лиц

Налоги, в свете невысоких заработков, вызывают у многих граждан не очень положительные эмоции. Что же говорить о возникшей задолженности? Она вызывает, по крайней мере, раздраженность. Вопрос о том, насколько правомерным является размер того или иного налога – это отдельная тема, которая практически всегда имеет и политическую окраску.

Мы же рассмотрим здесь иной вопрос: какие особенности налоговой задолженности физических лиц, и каким образом контролировать сведения о возможной неуплате налогов. В современной России количество налогов отнюдь не уменьшается, а каждый год потенциально несет некоторые изменения, о которых налогоплательщики не всегда знают.

Определение физической задолженности

Неуплата долгов иногда происходит через халатность

Видео (кликните для воспроизведения).

В общем, физические лица несравненно более законопослушные, чем юридические. Официальная статистика позволяет нам взглянуть на данный вопрос более четко, аргументировано.

Оказывается, что доля физических лиц в общей задолженности по налогам и другим обязательным платежам, если берем во внимание бюджеты России на всех уровнях, не превышает 7%.

Тем не менее, в количественном отношении, должников немало. Разбираясь в вопросах такое состояния вещей, можно получить интересный вывод: неуплата налогов и последующая задолженность возникают зачастую через простую халатность.

Отечественный налоговый кодекс считается в отношении физических лиц очень либеральным. Ведь существует понятие процедуры безакцептного взыскания денежных средств, которое проводится после соответствующего на это решения налоговых органов. Так вот, эта процедура применяется исключительно к юридическим лицам.

Что же касается физических, то в случае неуплаты счетов по налогам, предстоит длительная процедура, в которой никак не обойтись без суда. Тем не менее, после судового рассмотрения все равно придется задолженность погасить. Таких дел, которые решаются через суд, немало. По статистике, в РФ на сегодня существует около 340 тыс. ограничений по выезду с территории государства.

Чтобы чувствовать себя более комфортно, лучше всего погасить долги. Ведь, мимо всех разговоров на высшем уровне, в РФ пока еще не создано закон о банкротстве физических лиц. И дело это, на самом деле, продвигается очень медленно. Поэтому, так или иначе, а задолженность погасить придется.

Статей, по которым предвидена уплата налогов, немало. Здесь мы не будем их всех перечислять, а остановимся на самых, на наш взгляд, характерных обязательствах.

Земельный налог и задолженность

Неуплата налогов наказуема законом!

Читайте так же:  Сколько платить алименты за двоих детей особенности вопроса

Уделим несколько внимания земельному налогу. Он имеет место в том случае, если данный объект находится в собственности. Фактическое использование (если участок находится в пользовании арендатора) в расчет не берется, а потому начисляться налог будут только собственнику, который вписан в документы.

Для исчисления налога берут во внимание кадастровую стоимость конкретного участка, как и местные законодательные акты. Этот последний момент очень важный. Ведь местные власти определяют некоторые особенности пользования землей и уплаты с нее налогов. И с этим стоит считаться. К тому же, субъект федерации определяет возможные льготы и послабления, касающиеся данного сбора.

Земельный налог интересен тем, что он является предметом нередких споров. Бывает, что в конкретном регионе меняется ставка, что влечет за собой пропорциональное изменение суммы, предназначенной к оплате. Иной случай: изменение круга лиц, которые пользуются налоговым вычетом на участок, в сторону их расширения или сокращения. В результате, сумма налога колеблется в зависимости от числа лиц – собственников участка.

[3]

Чтобы у вас не возникало сомнений касательно уплаты налога или возможной возникшей задолженности, стоит проверять состояние уплаты налогов с помощью электронного ресурса, в личном кабинете. Это, если речь идет о государственных официальных порталах. Существуют и других, где также можно получить определенную информацию, но, как правило, в меньшем объеме.

Налог на доходы и задолженность

Налоговую задолженность физических лиц можно узнать с помощью интернета

Данная статья в крайне редких случаях становится предметом споров. Ведь основным налоговым агентом для физических лиц выступает их работодатель. Процедура простая: работодатель самостоятельно вносит подоходный налог от заработной платы в бюджет, удерживая его (в размере 13 %).

Но существует еще и налог на выигрыш и интеллектуальную собственность – 35% и 9% соответственно. Так вот его гражданин самостоятельно должен уплатить, перед тем заполнив предвиденную для этого декларацию.

Особенности транспортного налога

Если говорить о скрупулезности уплаты налогов физическими лицами, то особенной законопослушности в данном деле не найдешь. Особенно игнорируется транспортный налог. В спектр этого налогообложения входят авто, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, другие виды самоходных машин, также механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, вертолеты и самолеты, яхты, теплоходы и т.п.

Весь список можно просмотреть в зарегистрированном списке транспортных средств, составленном на основе законодательства РФ. Почему игнорируются уплаты налогов? Иногда собственник транспортного средства банально не ознакомлен из действующим законодательством. В иных случаях, оплату любят просто откладывать, причем делают это регулярно.

Бывают случаи, которые не зависят напрямую от персоны налогоплательщика. Ведь уведомления гражданам об уплате налога нередко поступают из существенным запозданием. Создается ситуация, когда физическое лицо пребывает в состоянии неопределенности того, что было оплачено, а что нет и т.п. Нанести визит налоговой инспекции не всегда хочется, в первую очередь, через немалые очереди.

Чтобы неприятных ситуаций не возникало, необходимо регулярно проверять состояние оплаты налогов. Недоимки стоит оплачивать. В случае необоснованного начисления налога, данный факт необходимо обжаловать в предвиденном для этого порядке.

Электронные сервисы: «Узнай свою задолженность»

Налоговая задолженность физических лиц в России — не более 7%

Налогоплательщики имеют возможность узнать о сумме, образовавшейся по задолженности по налогам, используя электронные сервисы, созданные органами налоговой службы. Данный сервис носит название «Узнай свою задолженность».

Его можно отыскать на странице официального сайта каждого регионального Управления ФНС РФ. Здесь каждый желающий имеет возможность узнать о своем долге, который образовался по статье:

  1. имущество;
  2. транспорт;
  3. земельный налог;
  4. налог на доходы физических лиц.

Расскажем вкратце о том, как пользоваться данным сервисом. Сначала необходимо найти ссылку под названием «Электронные услуги», после чего уже непосредственно войти на сервис. Проверка сведений о долге осуществляется путем введения некоторых персональных данных.

Здесь все максимально просто: вписываем ИНН и Ф.И.О. Если задолженность присутствует, то можно воспользоваться опцией распечатки платежного документа по оплате задолженности. Оплата, кстати, также осуществляется в режиме онлайн. Клиенту предлагают осуществить ее, воспользовавшись услугами одной из предлагаемых на выбор кредитных учреждений.

Вы узнаете как с помощью официального сайта ФНС nalog.ru узнать задолженность по налогам в личном кабинете налогоплательщика:

Электронные услуги: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Данный ресурс также размещен в рубрике «Электронные услуги». С его помощью каждый желающий имеет возможность получать интересующие его актуальные сведения, и не только о долгах по налогам. С помощью данного ресурса клиент имеет возможность:

  1. получать информацию о сумме начисленных налоговых платежей, а также тех, которые уплачены;
  2. получать сведения о движимых и недвижимых объектах имущества;
  3. осуществлять контроль своих расчетов;
  4. распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату соответствующих платежей;
  5. регулярно получать уведомления от налоговой службы;
  6. осуществлять налоговые платежи и оплату по сумме задолженности в режиме онлайн;
  7. не нанося личного визита, обращаться к сотрудникам налоговых органов по интересующим клиента вопросам.

Регистрация в разделе «Личный кабинет» возможна после обращения в инспекцию региона. С собой необходимо иметь документ, подтверждающий личность, также свидетельство ИНН, наконец – заявление о желании осуществить регистрацию. Есть возможность оформить онлайн-заявление. Но регистрация в сервисе все равно осуществляется только путем личной явки.

Клиент иногда нуждается в информации о сумме непросроченной налоговой задолженности. Для получения необходимых сведений стоит посетить сайт ФНС. На нем отыскиваем раздел «Начислено», потом специальную графу – «Переплата/задолженность». Там находится информация об уплаченном налоге, по которому еще не наступил срок его оплаты. В таком случае сумма, внесенная клиентом, будет считаться переплатой. По истечению срока оплаты, данная сумма будет переведена в графу «Уплачено».

Выбирая портал, где вы будете узнавать о состоянии уплаты налогов и возможных задолженностях, необходимо учитывать то, что только на официальной странице ФНС вы сможете производить оплаты в режиме онлайн. Кто пользуется этим путем, всегда подтвердить его преимущество.

Налоги физических лиц для каждого являются заботой на каждый день. Каждый из нас хочет жить более достойно в социальном и финансовом плане, и чем лучше у нас это получается, тем больше налогов нам предстоит уплачивать. А потому, чтобы не держать в голове или в блокноте необходимые данные, лучше всего следить за состоянием уплаты налогов посредством использования электронных ресурсов, созданных именно с этой целью. Это, кроме всего, и экономия времени, ведь теперь посещать налоговые органы требуется только в крайних случаях.

Читайте так же:  3 группа инвалидности – особенности получения и виды льгот

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Особенности взыскания с физлиц налоговых задолженностей организаций

ФНС России в письме от 9 января 2018 г. № СА-4-18/[email protected] сообщила, что правовые позиции, сформулированные в постановлении Конституционного суда РФ от 08.12.2017 № 39-П распространяются на случаи привлечения к деликтной ответственности физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, или в отношении которых уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям.

В связи с этим ФНС рекомендовала налоговым органам в ходе своей работы учитывать:

  • Наряду с исками, прямо упомянутыми в статье 31 НК РФ, налоговые органы вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании статьи 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших недоимки.
  • Установленные санкции должны не только соответствовать характеру совершенного деяния, его опасности для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины.
  • Необходимо исключать ситуации взыскания ущерба в двойном размере: один раз — с юрлица в порядке налогового законодательства, а второй — с физического лица в порядке гражданского законодательства.
  • Привлечение физлица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере неуплаченных налогов организации, возможно лишь при отсутствии механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам.

Здесь нужно учитывать, что невозможность применения других механизмов удовлетворения налоговых требований, которая влечет основания для обращения в суд в рамках статей 15, 1064 ГК РФ, могут возникать при наличии следующих обстоятельств:

  • при возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства по мотивам, связанным с невозможностью его исполнения;
  • при прекращении производства по делу о банкротстве или возврате заявления о признании организации-налогоплательщика банкротом;
  • если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица;
  • при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;
  • в случае если данные о финансово-хозяйственном состоянии указывают на невозможность удовлетворения требований об уплате налогов;
  • при отсутствии правовых оснований для взыскания задолженности с лиц, привлекаемых к ответственности по долгам организации.

При этом во всех случаях в гражданском иске налоговые органы должны указать одно или несколько оснований исчерпания.

Урегулирование задолженности по налогам и сборам

Урегулирование задолженности по налогам и сборам

Похожие публикации

Государственное урегулирование задолженности по налогам и сборам осуществляется для возврата долгов, образовавшихся в результате неисполнения налогоплательщиками своих обязательств. Согласно подп. 1 п. 1 стат. 23 НК уплачивать налоги должны физические и юридические лица. Право взыскания сумм недоимки, штрафов и пеней по платежам в бюджет и внебюджетные фонды возлагается на налоговые органы (подп. 9 п. 1 стат. 31). Какие методы используются для повышения собираемости налогов – об этом далее.

Как выполняется урегулирование задолженности по налогам и сборам в РФ

Налоговая задолженность – это неуплаченные в срок суммы налогов, установленных законодательными нормами РФ. Сроки для перечисления утверждаются на федеральном, региональном или местном уровне в зависимости от вида платежа. При образовании недоимки контрольные органы в лице ИФНС, ФСС и ПФР начисляет пени и штрафные санкции. При этом совокупный размер долгов состоит из урегулированных обязательств, то есть погашенных в срок, и неурегулированных. Последние характеризуются невозможностью взыскания по причине пропуска срока исковой давности (3 года).

Контрольные способы урегулирования задолженности по налогам:

  • Добровольное погашение налогоплательщиком недоимки и пеней на основании выставленного налоговыми органами требования (стат. 69 НК).
  • Принудительное взыскание долгов по налогам за счет денежных средств на расчетных счетах предприятия на основании решения налоговых органов (стат. 46).
  • Если средств на счетах недостаточно, производится взыскание долгов за счет активов должника (стат. 46, 47).
  • Списание части долгов при их реструктуризации – процедура может проводиться в отношении юрлиц по долгам в части федеральных налоговых платежей, а также начисленным штрафам и пеням. Порядок действий регламентируется постановлением № 1002 от 03.09.99 г.
  • Отсрочка или изменение по установленным срокам погашения налогов – может применяться в отношении общей величины неуплаченных налогов или только части (п. 2 стат. 61 НК). Механизм представления рассрочки (отсрочки) описан в стат. 64 НК, инвестиционного кредита – в стат. 67.
  • Применение процедуры банкротства предприятия-должника при соответствии основаниям по стат. 3 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г.
  • Ограничение на выезд физлица-должника за пределы РФ – выносится судебными приставами в соответствии с нормами стат. 67 Закона № 229-ФЗ от 02.10.07 г.

Задолженность по налогам и сборам в бухучете компании

Общая задолженность по налогам и сборам в балансе предприятия отражается в числе прочих обязательств пассива. Внесение данных выполняется бухгалтером с учетом характера и продолжительности периода образования долга. Если налогоплательщику представлен инвестиционный кредит по налогам или же дана отсрочка/рассрочка в сроках исполнения обязательств, такие суммы необходимо отражать в составе долгосрочных обязательств по стр. 1450 (Прочие обязательства). Если же долг относится к текущим, данные указывают в краткосрочных обязательствах по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».

Отсутствие задолженности по налогам и сборам означает нулевые остатки по рабочим бухсчетам или наличие переплаты. Такие суммы вносятся в стр. 1230 «Дебиторская задолженность». При этом, в соответствии с Планом счетов по Приказу № 94н от 31.10.00 г., в бухучете используется для отражения задолженности по налогам и сборам счет 68. Величина долгов перед бюджетом отражается по кредиту указанного счета, погашение обязательств – по дебету. Соответствующим образом на отчетную дату образуется сальдо расчетов с государством.

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц

Совсем недавно, 01.01.18 была проведена так называемая налоговая амнистия для физических лиц. Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.

Читайте так же:  Совет юриста онлайн бесплатно ответы на интересующие вас вопросы и консалтинг по всем аспектах юрисп

Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица. При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина. А вот налоги будут списаны далеко не все. О том, кто может рассчитывать на участие в амнистии, долги по каким платежам будут аннулированы, а также о других особенностях проведения процедуры актуальных на 2019 год поговорим далее.

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Особенности проведения налоговой амнистии

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2019 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Задолженности по другим разновидностям отчислений в пользу государства под налоговую амнистию не попадают. Так, долги по алиментам, госпошлина, неуплата НДФЛ от реализации имущества или задолженности по иным сборам списаны не будут.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистии Какие налоги спишут За какой период спишут налоги
Физические лица Транспортный Долги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании
Земельный
На имущество

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

  • заработную плату;
  • призы, которые были получены в конкурсах и играх;
  • дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия

Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.

При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.

Точные сроки аннулирования долга по налогу для конкретного физического лица закон не предусматривает. Не установлена в нем и обязанность по уведомлению граждан о сроках выполнения действия.

Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1

(18 голосов, в среднем: 5 из 5)

комментария 3

Думаю, что благодаря налоговой амнистии многие люди смогут избавиться от задолженности по налогам государству, которые они в силу многих причин не смогли вовремя уплатить. Я рада, что государство таким образом позаботилось о своих гражданах.

Налоговая амнистия – это, конечно, здорово! Но у меня вопрос, по транспортному налогу. Если была задолженность и начислялись пени, они спишутся только у льготников или у всех физических лиц – плательщиков налога?

Видео (кликните для воспроизведения).

Списание долгов по налогам и страховым взносам для физлиц это пожалуй одно из не многих нормальных новшеств налогообложения в нашей стране!

Источники


  1. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  2. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.

  3. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
  4. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
Особенности налоговой задолженности физические лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here