Оффшоры в европе

Сегодня поговорим на тему: "Оффшоры в европе". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Европейские оффшоры

Оффшоры Европы не являются классическими оффшорами, а представляют собой компании с льготными условиями налогообложения. В большинстве случаев компании, которые были зарегистрированы в Европейской юрисдикции, обязаны иметь директора резидента ЕС. Также необходимо представлять отчетность, платить налоги, установленные местным законодательством.

Несмотря на то, что европейские компании — это не оффшоры, их создание помогает оптимизировать налогообложение. В зависимости от вашей деятельности регистрация компании в Европе позволит:

  • Оптимизировать налог на доход от Паевых инвестиционных фондов с помощью компании в Нидерландах;
  • Получить преимущества для холдингов через компанию в Словакии;
  • Минимизировать налоговую базу при помощи партнерства в Дании, Англии и Шотландии;
  • Получать роялти через Люксембург;
  • Зарегистрировать компанию на Кипре или Мальте с выгодными условиями в сфере торговли и владения долями в российских компаниях;
  • Получить выгодные условия налогообложения и отчетности для торговых агентов в Чехии. Вместе с компанией у вас появляется возможность открытия счета в местном банке Ceska Sporitelna и сотрудничества с юрисдикцией с прекрасной репутацией.

Регистрация компании в Европе

По сравнению с оффшорами, европейские компании, как правило, более дорогостоящи в обслуживании, а их директоры несколько более придирчивы в отношении управления ими. Тем не менее, статус и репутация таких компаний, возможность работы с местными банками и оптимизация налогов делают их не менее привлекательными, чем классические оффшоры.

Наши консультанты будут рады ответить на Ваши вопросы по открытию фирмы в Европе:

Телефон: +7 (495) 956-63-61

Регистрация зарубежных предприятий

Открытие банковских счетов

Дополнительный сервис

Недвижимость в Швейцарии

Полезная информация

Законодательство

Низко налоговые юрисдикции

Европейские страны

Азиатские страны

Выберите валюту:

Англия + оффшор

Не секрет, что практически все «налоговые гавани» хорошо известны налоговым и «фискальным» органам в странах с высокими налоговыми ставками. В принципе, это напрямую ничем не грозит, т.к. юридически деятельность оффшора совершенно законна. Но при некоторых обстоятельствах могут возникнуть трудности, связанные с тем, что Правительства не только России, но и многих Европейских стран, настороженно относятся к переводам средств в свободные от налогов юрисдикции и принимают меры, препятствующие оттоку капитала из страны и недополучению запланированных налоговых сборов.

Регистрация дорогой фирмы в Люксембурге, Швейцарии или Лихтенштейне создает благоприятное впечатление для контрагентов, но не решает до конца задачи «быть белыми и пушистыми» с точки зрения российских налоговых органов или пристального валютного контроля со стороны Центробанка России.

Дело в том, что в феврале 1999 года вышло в свет Указание ЦБ РФ №500-у (впоследствии дополненное и уточненное), предусматривающее усиление валютного контроля в отношении банковских переводов в пользу нерезидентов, зарегистрированных в определенных оффшорных (и неоффшорных) зонах и дающее четко ограниченный список таких зон.Одной из немногих стран, не вошедших в «черный список», определенный этим документом, является Великобритания.

Английские фирмы с юридическим адресом в Лондоне удачно заменили Ирландию, где налоговые льготы перестали действовать с 1 октября 1999 года. Английская фирма никогда не будет выглядеть как оффшор, поскольку весь мир знает о достаточно высоких налоговых ставках в Великобритании, однако мало, кто осведомлен о возможности минимизации налоговых выплат практически до нуля при соответствующим образом проведенном аудите.

Английские фирмы регистрируются при минимальном выплаченном Уставном Капитале в 2 фунта и при правильном построении рабочей схемы позволяют добиться довольно высокой конфиденциальности для истинного владельца такой компании.

Благодаря Финансовым Актам 1994 и 1996 г., внесшим изменения в налоговую систему Великобритании и направленных на привлечение иностранных инвестиций и создание крупного финансового и индустриального центра в этой стране, стала возможной схема работы, при которой удается минимизировать налоговое бремя. C тем, чтобы не являться объектом налогообложения в полном объеме, английская фирма должна соответствовать следующим требованиям:

  • не должна вести коммерческой деятельности на территории Великобритании и совершать сделки с резидентами Великобритании;
  • должна выступать в качестве управляющей/посреднической/агентской фирмы во внешнеторговых/внешнеэкономических сделках для нерезидента Великобритании.

Соответственно, являясь резидентной компанией, английская фирма будет работать по схеме, при которой все сделки она осуществляет не в свою пользу, а в пользу третьих лиц (иностранного партнера — нерезидента, например, оффшорное предприятие). В этом случае налоги платятся не со всего оборота или прибыли, а лишь с небольшого вознаграждения, определенного контрактом между английской фирмой и компанией-нерезидентом, «в интересах которой» она работает.

Т.е. европейская или иная иностранная/оффшорная компания назначает английскую фирму своим клиринговым центром для своих торговых операций по всему миру или даже просто агентом/администратором. Все действия, включая ведение документациии по торговой деятельности, получение/размещение заказов, выставление инвойсов, получение платежей, осуществляются в этом случае Англией по поручению оффшорнго предприятия.

При этом другие партнеры могут не знать о посреднической роли английской фирмы, оставаясь в твердой убежденности, что имеют дело с чисто английским юридическим лицом, обремененным тяжким налоговым гнетом (по закону, лишь налоговый департамент Великобритании, одобривший данную схему, будет должным образом проинформирован).

Поскольку оффшорное предприятие не является резидентом Англии и не ведет здесь ни какой коммерческой деятельности, оно не подлежит налогообложению в этой стране. У себя же в «налоговой гавани» оффшор освобожден от налогов «по определению» и платит лишь фиксированную пошлину раз в год, не зависящую ни от полученной за это время прибыли, ни от оборота.

В процессе своей деятельности лондонская компания будет сдавать финансовый отчет в налоговую инспекцию Великобритании раз в год, финансовая отчетность будет храниться в аудиторской компании.

Ниже приведены возможные схемы работы:

Что касается конфиденциальности, то несмотря на открытый реестр акционеров и директоров, ее вполне можно добиться в Англии. Во-первых, институт номинального сервиса там чрезвычайно распространен. Во-вторых, английские налоговые органы больше интересуют не реальные владельцы компании, а юридический владелец фирмы, что важно при налогообложении. Соответственно, если акционерами и директорами являются иностранные юридические лица (оффшоры), то этой информации абсолютно достаточно для целей налогообложения и регистрации компании.

Следуя всем вышеизложенным инструкциям, несложно расходы по содержанию английской компании снизить до пределов суммы, эквивалентной 3000 USD в год, включая минимальный аудит из расчета 2-3 операций по счету в месяц в течение года. Единственное неудобство заключается в том, что аудиторской фирме для подготовки этого аудита необходимо подтверждение в виде банковских выписок со счета и копий инвойсов, которые раз в год Вам придется предоставить.

С Апреля 2006 года изменилась шкала налогообложения для подобной схемы работы. Если ранее действовали дифференцированные ставки 0%, 20% или 30% в зависимости от прибыли, то теперь если чистая прибыль Англии в качестве агента составила менее 300 тысяч фунтов, то она облагается 19% ставкой налога на прибыль, а если прибыль превысила этот порог, то ставка налога на прибыль составляет уже 30% (имеется ввиду, что по данной схеме чистая прибыль исчисляется в размере 0.5-1% от всего оборота, прошедшего по счетам английской фирмы). В материальном эквиваленте это выглядит так: при обороте Англии в 1 млн. долларов и комиссионном вознаграждении в 0.5%, чистая прибыль составит 5 тыс., соответственно будет взиматься 19% налог на прибыль, что составит примерно тысячу долларов.

Читайте так же:  Является ли филиал юридическим лицом что говорят по этому поводу профессиональные юристы

С точки зрения законодательства, все компании при чистой прибыли до 300 тыс. фунтов являются субъектами малого бизнеса, что предполагает сдачу ежегодного финансового отчета, выполненного аудиторами, вместо полноценного аудита.

Хотелось бы отметить, что данная схема одобрена налоговым департаментом Великобритании и на сумму оплаченного налога клиент получает подтверждение об оплате непосредственно из налоговой инспекции этой страны. Каждой такой компании через три месяца с даты регистрации присваивается номер налогоплательщика, однако VAT номера (номер по возврату НДС) не присваивается. Это связано с тем, что в Великобритании претендовать на его получение могут только компании, осуществляющие сделки именно с резидентами Великобритании, причем на сумму не менее 300 тыс. фунтов в год, что не вписывается в описанную выше концепцию. Впрочем, в большинстве случаев простого налогового номера даже при работе внутри Европы оказывается достаточно.

Необходимо понимать, что в нынешний век высоких технологий зарегистрировать компанию любой желающий может даже посредством интернет, но чрезвычайно важно проводить обслуживание этой оффшорной компании в соответствии с требованиями налогового законодательства. Сделать это лучше всего через лицензионную аудиторскую компанию, которая гарантирует оформление всех проведенных сделок именно по этой схеме, что поможет избежать проблем с налоговой инспекцией Великобритании.

Грамотная помощь квалифицированного специалиста здесь совершенно необходима. Например, наш английский аудитор не рекомендует использовать Английские компании для сделок по покупке/продаже ценных бумаг, недвижимости любого характера, операций по инвестированию и в некоторых других случаях. Такие компании идеально подойдут при внешнеторговой/внешнеэкономической деятельности, деятельности по оказанию услуг.

Очень популярны оффшорные схемы, при которых право владения находится у оффшора, а Англия реализует деятельность по продаже услуг/товаров, принадлежащих этому оффшору. Наши специалисты могут помочь в составлении целой схемы, где Англия будет лишь компонентом на фоне других звеньев (оффшоров), также выполняющих свои функции. Мы предлагаем именно схему работы (т.е. полноценное обслуживание и сопровождение Английских компаний), а не одну лишь банальную регистрацию.

Самые надежные оффшорные зоны в Европе для регистрации оффшорных компаний

Сегодня практически каждый знает, что если зарегистрировать компанию в другой стране, а именно в оффшорной зоне, то можно значительно сэкономить на налогах, а значит направить инвестиции на развитие собственного бизнеса. Но перед тем, как заказывать регистрацию оффшоров или открывать счет в оффшорном банке, необходимо внимательно изучить преимущества той или иной юрисдикции.

В настоящее время выбор оффшорных зон весьма многообразен. Можно выбрать зону, расположенную на экзотических островах или в консервативной Европе, что является наиболее надежным выбором. Оффшорные зоны в Европе находятся в следующих странах: Австрия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гибралтар, Дания, Испания, Кипр, Латвия, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды, Швейцария, Швеция и Эстония.

Среди такого разнообразия развитых европейских государств, все же есть и такие оффшорные зоны, регистрация оффшорных компаний в которых будет оптимальным вариантом. Лучшим местом с точки зрения налогового планирования среди оффшоров считаются Нидерланды, с весьма благоприятным налоговым режимом, «Правилам освобождения» и подписанным с сотней стран соглашением об избежании двойного налогообложения. Это явные преимущества данной оффшорной зоны, которые превозносят Нидерланды на первое место. Какие налоги при таком комфортном налоговом режиме должны платить компании — нерезиденты Нидерландов? Лишь те, которые получены с прибыли из источников внутри страны. Кроме того, те, кто выбрал Нидерланды в качестве оффшорной зоны для себя, будут приятно удивлены и имеющемуся перечню источников дохода, которые могут быть получены внутри страны, и освобождены от уплаты налогов. В перечень входит: прибыль, полученная вследствие продажи голландской недвижимости; продажа портфеля акций компании, зарегистрированной в Нидерландах; выплаты процентов по ссуде и доход, полученный в результате владения акциями компании, зарегистрированной в Нидерландах.

Швейцарии достается второе место в рейтинге оптимальных оффшорных зон, для регистрации бизнеса. Плюсами данной юрисдикции считаются Договор об избегании двойного налогообложения, заключённый с сорока странами. Какие налоги необходимо уплачивать в этой оффшорной зоне? Холдинги обязаны оплатить федеральный (0,085%) и кантональный налоги (0,05 – 0,25%) с капитала, а также федеральный налог с прибыли (3,63-9,8%). В Швейцарии весьма большой налог на дивиденды, которые облагаются 35% налогом, но и не малые льготы, предоставляемые тем компаниям, которые владеют пакетом акций на общую сумму более двух миллионов швейцарских франков. Кроме того, во многих кантонах доходы от инвестиций исключаются из базы налогообложения. Превосходной деловой репутацией и отличными рекомендациями обладает еще одна оффшорная зона – Люксембург, в которой гарантируется полная конфиденциальность акционерам и отсутствие валютного контроля. Люксембург также подписал Договор «Об избегании двойного налогообложения» с 55 государствами мира. Зарегистрированный здесь бизнес – это престижные и надежные оффшорные компании.

Миниатюрное княжество Лихтенштейн, расположенное между Швейцарией и Австрией, является привлекательной оффшорной зоной с низкими налогами. Безусловно, Лихтенштейн нельзя назвать оффшорной юрисдикцией в полном смысле этого слова, но если учитывать, что в наше время, оффшорными зонами именуют и те юрисдикции, в которых налогообложение упрощено и минимизировано в отношении тех компаний, которые не ведут предпринимательскую деятельность на территории страны, это оправдано. Те бизнесмены, которые решать зарегистрировать оффшорную компанию в Люксембурге, придётся уплачивать лишь налог на капитал в размере 0,1% от общей стоимости чистых активов. Вся информация об бенефициарных владельцах и об акционерах секретна. В Публичный реестр необходимо занести сведения о директорах оффшорной компании, один из которых должен быть резидентом княжества Лихтенштейн. Обязательными являются бухгалтерский учет и ежегодная отчетность для компаний. Очевидным преимуществом юрисдикции Лихтенштейна является его мировой имидж, как государства со стабильной и развитой экономикой и константной политической обстановкой. Если вы решили открыть офшор, то отнеситесь со всей важностью к выбору наиболее благоприятной и отвечающей целям вашего бизнеса юрисдикцией.

Список стран оффшорной зоны

Комментариев пока нет. Будь первым!

5,078 просмотров

В последнее время граждане нашей страны все чаще сталкиваются с таким определением, как страны оффшорной зоны. Но что она представляет, какую роль выполняет? Для большинства в сфере бизнеса это остается непонятным.

Читайте так же:  Встречное исковое заявление в арбитражный суд образец и подробно о составлении ходатайства

Поэтому следует более детально уделить внимание на раскрытие данной темы и показать, что же на самом деле скрывается под этой терминологией.

Определение оффшорной зоны

Принято считать, что под оффшорной зоной понимается определенное государство или его небольшая часть, на территории которого разрешено осуществление предпринимательской деятельности на льготных условиях, обходя ФНС.

Как правило, такими льготами пользуются компании, не являющиеся резидентами страны или, по-простому, иностранные компании.

Все налоговые отчисления, которые уплачивают компании, направляются в государственный бюджет через структурные подразделения Минфина оффшорной страны.

Компании, принадлежащие России, зачастую переводят все свои активы заграницу, поэтому наша страна недополучает огромные финансовые вливания, что очень плохо для экономики страны.

Регистрация в такой зоне обладает рядом преимуществ:

  • денежные средства компании не подпадают под мировой экономический контроль;
  • уровень налогообложения значительно ниже;
  • средства компании находятся под защитой и не могут быть изъяты по решению суда той страны, в которой было зафиксировано нарушение;
  • крупные мировые банки размещены в оффшорных зонах, а, следовательно, и хранить средства более безопасно;
  • информация о компании и ее руководстве не подлежит разглашению;
  • допускается проведение любых валютных операций среди других участников оффшорной зоны, даже те, которые запрещены на законодательном уровне во многих странах мира;
  • информация о проводимых сделках остается без контроля и не подлежит огласке.

Оффшорная зона представляется в виде огромного финансового центра, куда стягиваются мировые компании, а значит и огромные капиталы направляются для поддержания экономики страны, предоставляя ей огромные преимущества перед остальными.

Ведение бизнеса в такой стране не только рентабельное занятие, но и экономически обоснованое. Максимальная прибыль, извлекаемая компаниями, зачастую превышает в несколько раз прибыль крупнейших компаний, зарегистрированных на территории нашей страны.

Понятие оффшор и оффшорная зона не имеют ничего общего, так как являются совершенно разными по своей природе. Под оффшором понимают конкретную компанию, а оффшорная зона может ограничиваться рамками целого государства.

Особенности оффшорной зоны

Наибольшую популярность оффшорные зоны получили благодаря своим уникальным особенностям:

  1. Процедура регистрации компаний является упрощенной и не требует длительного рассмотрения контрольными органами и подразделением Минфина.
  2. Налоги на прибыль и оборот требуются к уплате ФНС по существенно заниженным тарифам.

К тому же следует понимать, что, как и любая другая страна, оффшорная зона является полноценным действующим государством, поэтому в некоторых случаях может взиматься вступительный взнос за проведение процедуры регистрации. Сумма в каждой зоне отличается.

Возникает вполне закономерный вопрос, в чем же заключается выгода для самого государства, позволяющего создавать оффшоры? Неужели с разрешения Минфина регистрируются любые компании?

Дело в том, что благодаря существованию заниженных ставок по налогообложению в эти оффшорные зоны стремятся практически все самые крупные компании мира, а значит и приток денежных средств в страну осуществляется с невероятной скоростью.

Выигрывает государство за счет количества пришедших на ее территории компаний, к тому же осуществляют они свою деятельность на территориях других государств, а значит не наносят ущерба экономике и не отнимают рабочие места у коренного населения.

Список оффшорных зон

Обратившись к карте мира можно ужаснуться в том, как закономерно расположены страны оффшоры. Каждый материк включает в себя несколько государств, предоставляющих аналогичные условия для развития и регистрации коммерческих компаний, при этом на сегодняшний день насчитывается список оффшоров из 50 государств.

К числу самых выгодных в плане заниженного налогообложения относятся:

Регистрируясь в этих государствах, коммерческие компании могут на вполне законных основаниях избежать уплаты налогов и наказания со стороны ФНС, а значит максимально развить свою модель бизнеса, успешно составляя конкуренцию российским компаниям.

Распределение оффшорных зон по материкам позволяет выбрать именно ту, которая ближе всего к бизнесу компании и не подвержена надзору Минфина. К примеру, рассматривая Европу, можно выделить такие страны как:

  • Латвия;
  • Голландия;
  • Швейцария;
  • Словакия;
  • Польша;
  • Великобритания и другие.

В большинстве случае они осуществляют регистрацию крупных холдинговых компаний, а также преуспевающих в области IT-технологий, туризма и сельского хозяйства. Считается, что именно в данных странах имеются наилучшие и эффективные модели налогообложения для развития этих сфер бизнеса.

А вот если рассматривать азиатскую часть, то список оффшорных зон наименее развит в Китае и Сингапуре. Эти страны позволяют максимально эффективно развиваться исследовательским компаниям в области высоких технологичных процессов.

Классификация оффшорных зон

Принято разделять список оффшорных зон на 2 типа:

  1. Условия, создаваемые для иностранных компаний, полностью исключают уплату налогов с прибыли. Однако, чтобы иметь возможность ссылаться на оффшоры страны, компания обязана ежегодно уплачивать взнос, размер которого может варьироваться в обе стороны.
  2. Зона, предоставляющая льготные условия для компаний. Этот тип создает в экономической модели государства своеобразных финансовый центр, а возможность вести бизнес по заниженной процентной ставке привлекает в оффшорную зону сотни компаний ежегодно.

Перед тем, как выбрать оффшорную зону для прохождения регистрации компании, следует изучить действующее законодательство страны, а также провести анализ стран, где разрешено вести бизнес компании.

Большинство аналитиков склонны к тому, что регистрация компаний на территории островов, где полностью отсутствуют налоги, является наилучшим вариантом.

К тому не придется заботиться о сохранности конфиденциальной информации, так как именно оффшорные зоны максимально подготовлены на законодательном уровне о защите информации о коммерческой тайне.

Да и зачастую при обращении судебных органов нашей страны такие государства отказывают в предоставлении информации о лицах, кому принадлежит компания. Оффшорные зоны не имеют своей армии, так как понимают свое предназначение и ни одна страна не пожелает начать военный конфликт с такой зоной, где могут храниться и деньги ее граждан.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для ведения честного бизнеса идеально подходят Эстония, Швейцария, Португалия и Кипр. Эти страны пользуясь своей юрисдикцией предлагают низкие налоговые ставки и вычеты, позволяющие успешно развиваться компаниям, не вызывая при этом финансовых трудностей и проблем с законами.

Заключение

Как ранее уже отмечалось, всегда следует относиться к выбору оффшорной зоны аккуратно, а неподготовленность по действующему законодательству страны, в которой планируется проходить процедуру регистрации компании, приведет к сложным экономическим проблемам.

Проводите консультации с финансовыми экспертами, уточняйте все детали заранее, чтобы не оказаться в неприятной ситуации.

А правильно выбранная оффшорная зона позволит нарастить капитал компании быстро, качественно и надежно сохранит персональную информацию о владельце и акционерах, защитит от нападок Минфина РФ и ФНС.

Анализ развития оффшорных зон по регионам мира и их характеристика

Классификация оффшорных зон по регионам мира

По территориальному принципу оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы.

Читайте так же:  Может ли обычный работник рассчитывать на повышение зарплаты при помощи индексации

В Европе зарегистрировано около десяти оффшорных юрисдикций. Располагаются они на территории Великобритании и принадлежащих ее территории островах, а также на территории Дании, Нидерландов, Швейцарии, Лихтенштейна, Люксембурга, Ирландии, Кипра и Гибралтара. Особенность европейских оффшоров в том, что они не являются классическими оффшорами, так как законодательство европейских государств все-таки обязывает администрацию оффшорных зон, расположенных в Европе, предоставлять налоговым органам информацию о том, кто является учредителем и акционерами зарегистрированного оффшора, а также сообщать обо всех проводимых финансовых операциях.

Исключением из этих правил является оффшорная зона в Гибралтаре и на Кипре. Уровень конфиденциальности информации и преимуществ компании не сравним с карибскими оффшорами, но зато владелец оффшора, зарегистрированного, например, в Гибралтаре, который входит в состав Евросоюза, получает компанию, ничем не отличающуюся по статусу от настоящей европейской компании. Однако компании лишены права выпуска акций на предъявителя, существуют жесткие требования по сдаче отчетности. Кроме того, информация о реальном владельце оффшорной компании может быть представлена налоговой службе любой страны.

Еще одна европейская оффшорная зона — Кипр. Достоинство кипрских оффшоров в том, что между Россией и Кипром подписан договор об избежании двойного налогообложения, поэтому те, кто стремится реализовать схемы по минимизации налогообложения, часто приобретают оффшоры на Кипре. Из всех существующих оффшорных юрисдикций Кипр предоставляет наименьшее количество преимуществ.

Островные оффшорные зоны. Страны Карибского бассейна — признанный оффшорный рай, именно здесь зарегистрирована почти половина всех оффшорных юрисдикций. Небольшие островные государства, часто имеют только один способ пополнить государственный бюджет — предоставить оффшорные услуги. Поэтому условия, на которых регистрируют оффшоры в данном регионе, очень благоприятны. Однако это стало причиной занесения карибских оффшорных зон в международный список «черных оффшоров».

Широко известны оффшорные юрисдикции Карибского региона — Панама, Белиз, острова Теркс и Кайкос, Багамы, Доминика, Сент-Киттс и Невис, Британские Виргинские острова, а также Сент-Винсент и Гренадины. Наибольшей популярностью пользуются Доминика, Белиз и Британские Виргинские острова.

Основными плюсами данного вида оффшоров являются: абсолютное отсутствие налогов, отсутствие особой требовательности в отношении ведения бухгалтерского учета, разумные фиксированные платежи, конфиденциальность и анонимность относительно информации о владельцах компаний. Но в то же время организации, зарегистрированные здесь, зачастую пользуются сомнительной репутацией и соответственно имеют достаточно невысокий престиж, заранее порой вызывая у своих контрагентов различные подозрения.

Британские Виргинские острова — самоуправляющаяся колония Великобритании. Эта территория в течение долгого времени действует как оффшорная зона, и их репутация является надежной и проверенной. Владелец оффшора, зарегистрированного на территории Британских Виргинских островов, получает следующие преимущества: он полностью освобождается от уплаты налогов, ему гарантирована анонимность и конфиденциальность при ведении бизнеса. Здесь разрешены назначение номинального директора и номинальных акционеров, кроме того требования по внесению уставного капитала и ведения и сдачи бухгалтерской отчетности отсутствуют. Регистрация оффшорной компании в этой юрисдикции стоит около 1500 долларов.

[1]

Азиатские оффшорные юрисдикции. В Азии, по сравнению с другими континентами, оффшорных юрисдикций не так уж много — это Сейшелы, Маврикий, Мальдивы, Гонконг и Сингапур. Самыми популярными являются Сейшельские острова и Гонконг. Оффшор на Сейшельских островах — классический оффшор, со всеми льготами и преимуществами, а условия регистрации и деятельности — самые благоприятные. Недостаток — Сейшельская юрисдикция внесена в список «черных оффшоров». Гонконг — это «белый оффшор», поэтому, не смотря на все налоговые льготы и преференции, полная конфиденциальность и анонимность не гарантируется.


Сейшельские острова — это группа островов, большая часть из которых необитаема. Раньше Сейшелы были пристанищем пиратов, теперь здесь отмываются значительные капиталы через оффшоры. На Сейшлах можно открыть оффшорную компанию категории IBC (International Bussiness Company). Сейшельские оффшоры полностью освобождены от уплаты налогов, название фирмы может быть зарегистрировано на любом языке. Личности реального директора, учредителя и акционеров сохраняются в полной тайне, внесение уставного капитала не обязательно, то же касается и сдачи бухгалтерской отчетности, проведения собрания акционеров и аудиторских проверок.

Гонконгская оффшорная юрисдикция отличается от сейшельской. Здесь оффшоры также освобождены от налогов, валютного контроля не существует. Однако анонимность реальных владельцев компании не гарантирует, а ежегодная сдача бухгалтерской отчетности, проведение аудиторской проверки и ежегодного собрания акционеров являются обязательными условиями.

Глобальная сеть оффшорных центров распределена по континентам неравномерно: 7 из них находятся в Северной Америке, 25 — в Южной и Центральной Америке, 28 — в Европе, 19 — в Азии, 7 — в Африке и 14 — в Океании. Такое расположение оффшорных центров говорит об их тяготении к трем ведущим финансовым центрам — Нью-Йорку, Лондону и Токио и некоторым региональным финансовым центрам. В целом глобальная сеть оффшорных центров уже сложилась, хотя в будущем возможно открытие нескольких новых центров, в том числе в Центральной Америке, Океании и в республиках бывшего Союза ССР. Оформившаяся конфигурация оффшорных зон свидетельствует о том, что финансовый капитал стал таким же важным элементом мировой экономической системы, как торговый и производительный капитал. Павлов П.В.Оффшорная деятельность : вопросы правовой регламентации//Журнал российского права №5, 2011.-с.32

Далее будет приведен наиболее полный список оффшоров.

Европа: Андорра, Кипр, Мальта, О. Мен, О. Гернси, О. Джерси, О. Сарк, Гибралтар, Лихтенштейн, Люксембург, О. Мадейра, Монако.

Азия и Индийский океан: Бруней, Гонконг, Лабуан (Малайзия), Маврикий, ОАЕ (Дубай).

Африка:Либерия, Ботсвана, Сейшельские о-ва.

Тихоокеанский регион: О. Вануату, О-ва Кука, Маршалловы о-ва, О. Науру, О. Ниуэ

Центральная Америка и Карибский регион: О. Ангилья, О. Аруба, Багамские о-ва, О. Барбадос, Белиз, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, Каймановы о-ва, Коста-Рика, О. Гренада, Нидерландские Антильские о-ва, Панама, О-ва Сент Винсент и Гренадины, О-ва Сент Киттс и Невис, О-ва Теркс и Кайкос.

Таким образом, существует много классификаций оффшорных зон: это небольшие государства или острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, оффшорные зоны повышенной респектабельности, классические оффшорные зоны, зоны, где обязательно представление налоговой отчетности и где нет. В данной курсовой работе приведена классификация по территориальному признаку. Также был представлен список оффшоров, который можно разделить на регионы: Европа, Азия и Индийский океан, Африка, Тихоокеанский регион, Центральная Америка и Карибский регион. В следующем параграфе более подробно будут рассмотрены крупные оффшорные зоны.

О характерных чертах европейских оффшорных зон

Если вы ищете наиболее легкие пути для оптимизации налогообложения своего бизнеса, Европа вряд ли поможет вам в решении этого вопроса. Скорее, следует обратить внимание на островные государства или азиатский финансовый рынок. Дело в том, что, несмотря на признание существования европейских оффшорных зон, они не являются таковыми на все 100 процентов. Если вы зарегистрируете компанию здесь, все равно придется платить налоги, вести бухгалтерскую отчетность, регулярно проводить аудит и затрачивать немаленькие суммы на поддержку компании. К тому же сведения о владельцах бизнеса в европейских странах открываются в обычном порядке, то есть вам не удастся оставаться инкогнито. Но ведь европейские оффшоры существуют и этим даже кто-то пользуется, какие возможности привлекают к ним все новых представителей бизнес-структур?

Читайте так же:  Аренда земельного участка как оформить землю под гаражом в собственность

Пожалуй, наиболее важным фактором является род деятельности вашей компании. Бывают случаи, когда регистрация в той или иной европейской оффшорной зоне позволяет воспользоваться специальными условиями в системе налогообложения этой страны, которые снижают налоговые выплаты или вообще помогают избежать их.

Возьмем для примера Англию, о которой говорят, что она сама по себе является очень мощным экономическим государством с безусловной уплатой налогов любой компанией, зарегистрированной на ее территории. Оказывается, это не совсем правда. Здесь есть возможность использования оффшорной компании с нулевой ставкой налогообложения. Ее правовая форма называется Limited Liability Partnership (Партнерство с ограниченной ответственностью), и она не рассматривается правительством Великобритании, как налогоплательщик. Конечно, для того чтобы оптимизировать свои затраты, необходимо грамотно наладить «партнерство» между вашим российским предприятием и Limited Liability Partnership. Но сам факт существования подобных возможностей говорит о том, что, при большом желании, и в европейских оффшорных зонах можно найти подходящие для вашего бизнеса условия.

За более подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам по электронной почте [email protected] или по телефону: +7(495)223-05-05

Другие статьи

США и развитые страны ЕС (Германия, Великобритания и Франция) относятся к оффшорам негативно, всячески препятствуя развитию их бизнеса. Это связано с несколькими причинами. Большинство стран выстраивает свое налогообложение таким образом, чтобы получать максимальные доходы, которые направляются на развитие страны.

Задача минимизировать потери бизнеса приводит к поиску наиболее оптимальных решений. Одним из них является регистрация компании в зоне с низким налогообложением или вообще без него. В таких ситуациях внимание обращают на оффшорные зоны, предоставляющие очень выгодные условия для оптимизации затрат.

Если вы ищете наиболее легкие пути для оптимизации налогообложения своего бизнеса, Европа вряд ли поможет вам в решении этого вопроса. Скорее, следует обратить внимание на островные государства или азиатский финансовый рынок. Дело в том, что, несмотря на признание существования европейских оффшорных зон, они не являются таковыми на все 100 процентов.

Острова Сейшелы (Seychelles) расположены на севере от Мадагаскара в Индийском океане. Сейшельская республика состоит из 115 небольших остров. Столица – город Виктория, которая расположена на острове Майе. Общая площадь страны составляет 405 кв.м.

На рабочей встрече, прошедшей недавно, глава Росфинмониторинга Ю.Чиханчин сообщил В.В.Путину о том, что объем выведения денег в страны-оффшоры, имеющие льготное налогообложение, немного уменьшился.

В статье идёт речь о преимуществах регистрации хедж-фондов в оффшорных зонах регулирования. Кроме того, обосновывается раскрытие информации хедж-фондами.

Европейские компании

Оффшор в Европе: есть ли в Европе «налоговый рай»?

Оффшорная компания — это, пожалуй, самый распространенный инструмент налогового планирования. Среди них выделяют отдельную группу – европейские оффшорные компании. Учитывая, что последнее десятилетие Европейский союз объявил настоящую войну налоговым гаваням, может возникнуть закономерный вопрос, возможно ли существование оффшорных компаний в современной Европе?

Наиболее поздней, но, наверняка, не последней анти-оффшорной мерой стал план действий по усилению борьбы с налоговыми гаванями и оффшорами, а также с уклонением от налогов внутри ЕС, опубликованный Европейской комиссией в начале декабря 2012 года. Одной из составляющих этого плана стала разработка общих критериев, применимых к понятиям «оффшор» или «налоговая гавань». Действительно, у налоговых экспертов, и не только в Европе, нет единого мнения на этот счет. В каждой стране сложилась определенная практика толкования и применения этого понятия.

В России классификация оффшорных территорий впервые была сделана в нормативных документах в 1999 году, в Указании Центрального Банка РФ № 500-У. Центральный банк выпустил список территорий, которые предоставляют льготный налоговый режим и не предусматривают раскрытие информации при проведении финансовых операций. Наряду с известными и широко используемыми в международной практике оффшорами, такими как Британские Виргинские острова, Багамы и Сейшелы, в список вошли довольно экзотичные территории, которые никогда не применяли оффшорное регулирование, например, Республика Палау или Мальдивская Республика. Интересно, что в оффшорный список были включены отдельные штаты США, ярого противника и борца с налоговыми гаванями.

В настоящее время оффшорными признается 41 территория, которая вошла в список, установленный Приказом Министерства Финансов № 108н от 13/11/2007. Среди них несколько европейских государств и административных образований: Гибралтар, Лихтенштейн, Мальта, Монако, Нормандские о-ва (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни) и о-в Мэн. По мнению российского регулятора, другие европейские государства не предоставляют льготный налоговый режим.

Далее, на примере Мальты и Лихтенштейна, нам хотелось бы показать тенденции в изменении регулирования европейских территорий, вошедших в российский оффшорный список.

Мальта отказалась от оффшорного регулирования в 1996 году, хотя переходный период позволял работать уже зарегистрированным оффшорным компания до сентября 2004 года. На смену им пришли новые формы ведения нерезидентной деятельности – международные торговые и международные холдинговые компании (ITC и IHC).

После принятия Мальты в ЕС в 2004 году, не оставалось сомнений, что льготный налоговый режим будет отменен. В 2007 году были устранены различия между резидентными и нерезидентными компаниями. 1 января 2007 года вступили в силу поправки к Закону о налогообложении, которые привели налоговое законодательство Мальты в соответствии с рекомендациями Европейского союза в отношении гармонизации мальтийского налогового режима.

Мальтийские компании подлежат обложению налогом по единой корпоративной ставке 35% на весь свой доход, вне зависимости получен ли доход на Мальте или за ее пределами. Мальтийская компания — это, так называемая, он-шорная компания, которая может заниматься любой разрешенной деятельностью, в том числе торговой или холдинговой.

Несмотря на полную отмену оффшорного регулирования, мальтийские компании остаются одним из наиболее привлекательных инструментов для ведения международной деятельности. Эффективная ставка налога на прибыль может составлять от 0 до 5%. Такое снижение налогового бремени стало возможным благодаря системе возврата уплаченного налога акционерам компании.

[2]

Лихтенштейн

Лихтенштейн – маленькое альпийское княжество, название которого прочно ассоциируется с понятием оффшоры. Однако ничто не стоит на месте, и законодательство даже известных налоговых гаваней подвергается изменению.

Будучи членом Европейской Экономической Зоны, Лихтенштейн испытывал давление со стороны развитых европейских стран. Для того чтобы гармонизировать законодательство в соответствии с требованиями своих европейских партнеров, Лихтенштейн произвел глобальное реформирование налоговой системы.

Читайте так же:  Узнать задолженность по транспортному налогу

Новый налоговый режим действует с 1 января 2011 года. Для целей налогообложения юридические лица разделяют на две категории – компании, которые ведут активную коммерческую деятельность, и частные имущественные структуры.

Лица, осуществляющие коммерческую деятельность, независимо от их организационно-правовой формы, облагаются единым налогом на прибыль по ставке 12,5%. Дивиденды и доход от реализации акций или долевого участия в иностранных организациях освобождены от налога на прибыль.

Частные имущественные структуры оплачивают только минимальный фиксированный налог в размере 1200 CHF в год. Компания может получить статус частной имущественной структуры в том случае, если ее деятельность ограничивается приобретением имущества и получением от него доходов. Под имуществом, в данном случае, понимают только определенные виды активов, такие, как ценные бумаги, которые не имеют публичного обращения, и денежные средства. Иными словами, частная имущественная структура может получать только пассивный доход в виде дивидендов, процентов или капитальной прибыли. Ведение какой-либо активной коммерческой деятельности исключено.

Действующее налоговое законодательство Лихтенштейна построено на принципах, которые применяют многие европейские страны, и имеет много общих черт с налоговой системой Люксембурга, который, не включен в оффшорный список Минфина.

Кроме перечисленных в списке Минфина оффшорных территорий, существуют и другие европейские страны, которые могут предложить привлекательные условия для инвесторов.

Это прибалтийское государство никогда не признавалось налоговой гаванью, не было включено ни в один оффшорный список, и более того, налоговая система Эстонии неоднократно заслуживала одобрения ведущих европейских экспертов. В исследовании «Индекс экономической свободы 2012», проводимым Heritage Foundation, Эстония занимает 16 место, следуя сразу за Нидерландами и Великобританией. В «Бизнес Рейтинге 2012» (Doing Business 2012), подготовленным Мировым Банком, Эстония занимает девятнадцатую строчку.

[3]

В Евросоюзе нет страны, налоговая система которой имела бы сходные с Эстонией характеристики. Уникальность эстонской налоговой системы в том, что в стране нет налога на прибыль юридических лиц. Точнее сказать, налог есть, но взимается по нулевой ставке при условии, что прибыль используется для коммерческих целей. Прибыль эстонских компаний облагается налогом по ставке 21/79, что составляет примерно 26%, только при ее распределении в пользу учредителей или использовании для непроизводственных целей. Объектом налога на прибыль в Эстонии являются распределенная прибыль, а также подарки, пожертвования, расходы на приемы, и иные не связанные с предпринимательской деятельностью расходы и выплаты. Для целей налогообложения не имеет значения распределяет эстонская компания прибыль учредителю — резиденту Эстонии или иностранному лицу. Налогоплательщиками по налогу на прибыль являются все юридические лица, зарегистрированные в Эстонии, а также иностранные организации, которые осуществляют деятельность через обособленное подразделение в Эстонии.

Очевидно, что эстонские компании не обладают признаками оффшоров. Налоговые обязанности не зависят ни от места эффективного управления, ни от территории деятельности. И тем не менее, налоговые преимущества дают возможность использовать эстонские компании как достойную замену традиционным оффшорным инструментам.

Наиболее очевидным преимуществом венгерской налоговой системы является режим международных холдинговых компаний. Организации получают освобождение от корпоративного налога дивидендов и прибыли, полученной от продажи акций или долевого участия в других компаниях, при условии, что выплачивающая прибыль организация не является контролируемой иностранной компанией. Иностранная организация считается контролируемой, если одновременно выполняются два условия: ее налоговая нагрузка менее 10% и венгерский гражданин прямо или косвенно владеет по крайней мере 10% акций или налоговая нагрузка иностранной компании менее 10% и она получает более 50% своих доходов из венгерских источников.

Еще одним важным фактором, обеспечивающим благоприятный холдинговый режим, является отсутствие в Венгрии налога на выплаченные дивиденды. Учитывая, что Венгрия обладает широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, существующий холдинговый режим может составить конкуренцию таким признанным холдинговым юрисдикциям, как Кипр или Нидерланды.

На просторах русскоязычного интернета очень часто можно встретить пречисление таких стран как Нидерланды, Дания или Австрия к оффшорным юрисдикциям. Такое трактование связано, прежде всего, с существованием в этих странах благоприятного налогового режима для холдинговых компаний.

Нидерланды

Два ключевых фактора делают Нидерланды прекрасной площадкой для создания международных холдингов: освобождение дивидендов и прироста капитала от корпоративного налога на прибыль и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды, полученные голландской компанией освобождаются от налога на прибыль при условии соблюдения правил «долевого участия». Те же правила применяются и к освобождению капитальной прибыли, то есть прибыли полученной от продажи акций или долевого участия в других компаниях.

Правила долевого участия: голландский холдинг владеет не менее 5% капитала дочернего предприятия, при соблюдении одного из следующих условий:

  1. дочернее предприятие не является компанией портфельных инвестиций;
  2. дочернее предприятие должно быть объектом налогообложения в стране регистрации в соответствии с голландскими налоговым принципами;
  3. менее 50% активов дочернего предприятия являются пассивными активами, т.е. активами, не связанными с ее основной деятельностью.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, как проиллюстрировано выше, европейские юрисдикции, которые можно использовать для минимизации налогообложения, не являются оффшорами в привычном понимании этого термина. При написании этой статьи, не ставилось задачи разобрать типовые случаи применения европейских компаний. Едва ли это возможно в рамках одной статьи, поскольку использование европейской компании для решения той или иной задачи требует комплексного анализа корпоративного и налогового регулирования. Принимая решение о приобретении европейской компании, проконсультируйтесь у специалистов. Мы поможем вам выбрать инструмент, который в наибольшей степени будет соответствовать поставленной задаче. Цена же компании будет определяться исходя из выбранного типа компании и региона ее регистрации.

Источники


  1. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.

  2. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

  3. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.
  4. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
Оффшоры в европе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here