Налоговая ставка по транспортному налогу что это, его величина и особенности

Сегодня поговорим на тему: "Налоговая ставка по транспортному налогу что это, его величина и особенности". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Как рассчитать дорожный налог? Права и обязанности налогоплательщиков

Транспортный налог – сбор, который обязуются платить все обладатели транспортных средств. Деньги, полученные при уплате транспортного налога, должны направляться на ремонт дорог, своевременную замену дорожных знаков и иные виды работ, призванные обеспечить более безопасное движение по трассам и городским улицам.

Однако для многих водителей до сих пор остается непонятными, как рассчитать дорожный налог, и от чего зависит размер этого сбора. Рассмотрим подробно, кто и сколько должен платить по налоговому законодательству.

Кто должен выплачивать транспортный налог?

Транспортный налог — для всех транспортных средств, с двигателем

Дорожный налог взимается с любых транспортных средств, оборудованных двигателем и подлежащим государственной регистрации. В их числе не только обычные автомобили, но и все виды спецтехники, мотоциклы и даже самолеты.

При этом если транспорт не регистрируется и не имеет номера, как например скутер или велосипед, то и выплачивать транспортный налог не потребуется. Плательщиком по этому сбору выступает владелец транспортного средства.

При выдаче доверенности другому человеку обязанность выплачивать налог на него не переходит, поэтому не стоит использовать доверенность вместо договора купли-продажи.

Платить нужно до того момента, пока машина или иное транспортное средство не будет снято с учета в ГИБДД: из-за этого новые собственники обычно не торопятся перерегистрировать машину на себя, и продавец должен обязательно проконтролировать этот процесс.

Как рассчитывается дорожный налог?

Расчетом дорожного налога занимается Налоговая полиция

Расчетом транспортного налога занимается налоговая инспекция: раз в год налогоплательщик получает уведомление, в котором указывается положенная сумма. Она рассчитывается на основе следующих параметров:

  • Мощность двигателя, которая рассчитывается в лошадиных силах. Этот вариант налоговой базы используется для легковых автомобилей, для других видов техники возможна иная основа расчета. Так для буксируемых водных судов в качестве налоговой базы используется валовая вместимость, которая рассчитывается в тоннах. Данные о мощности двигателя вписаны в ПТС автомобиля – именно на основе этой цифры рассчитывается дорожный налог.
  • Налоговая ставка. Это стоимость 1 л. с., установленная в конкретном регионе. Дорожный налог относится к числу местных сборов, поэтому его величина определяется на уровне администрации субъекта федерации. В ряде областей транспортный налог с обычных легковых автомобилей или не взимается вовсе, или делаются серьезные налоговые послабления для владельцев маломощных машин.
  • Период расчета налога – обычно это один год. Если же владелец приобрел автомобиль в текущем году и пользуется им всего несколько месяцев, то и платить налог он будет не за целый год, а только за период реального использования.
  • Доля собственности. Если машина принадлежит двум лицам одновременно, то и налог они должны выплачивать пополам.

Калькулятор для расчета транспортного налога

Есть и еще один важный параметр – повышающий коэффициент, который еще называют «налогом на роскошь». Он начисляется на дорогие автомобили, стоимость которых составляет не менее 3 млн. рублей.

Размер коэффициента также зависит от возраста машины: для автомобилей, с момента выпуска которых не минуло и года, этот коэффициент составит 1,5, то есть владельцу придется выплатить в полтора раза больший размер налога. При возрасте машины от года до двух лет коэффициент составит 1,3, от двух до трех лет – 1,1.

На машины более раннего выпуска действие повышающего коэффициента не распространяется.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль? Подскажет юридическая видеоконсультация:

Пример расчета транспортного налога

Чтобы посчитать транспортный налог, стоит воспользоваться специальной программой-калькулятором, которую несложно найти на многих сайтах. В него вбиваются ключевые параметры, после чего вы увидите, сколько придется платить ежегодно. Узнать ставку транспортного налога, установленную в вашей области можно на сайте местной организации, а также в местном отделении налоговой инспекции.

В ст. 361 кодекса прописываются базовые налоговые ставки. Это только основные величины, в регионах итоговый размер налога может значительно различаться как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Базовый размер налога для машин с двигателем, мощность которого составляет менее 100 л. с., равен 2,5 рубля на каждую л.с..

Максимальную сумму придется платить обладателем транспортных средств с мощностью мотора 250 л. с. и более – базовая ставка налогообложения составляет 15 рублей на 1 л.с. Рассчитаем пример налога для автомобиля с двигателем мощностью 150 л. с. в регионе, где налоговая ставка равна базовой, для таких машин она составляет 3,5 рублей. Размер налога = 150 л. с. х 3,5 рублей х 1 год = 525 рублей придется платить владельцу машины ежегодно.

В некоторых регионах размер налоговых ставок отличается от базовых в десять раз и более. Чем выше ставка, тем больше придется платить каждый год, при этом покупка автомобиля большой мощности становится экономически невыгодной. Прежде чем приобретать дорогостоящую машину, нужно узнать, сколько придется за нее платить, в местной администрации.

Льготы по дорожному налогу

Льготы на транспортный налог для каждого региона свом

Тем не менее, транспортный налог приходится платить не всем. Каждый регион самостоятельно устанавливает перечень льготных категорий, освобожденных от уплаты этого сбора. Рассмотрим подробнее, кому не придется выплачивать транспортный налог в Московской области:

  • Обладатели автомобилей, мощность которых не превышает 200 л. с. Обычно речь идет об отечественных машинах и иных недорогих малолитражках, поэтому данная мера используется как средство поддержки малообеспеченных семей. Такая налоговая льгота распространяется только на один автомобиль, принадлежащий семье.
  • Многодетные семьи. Чтобы не платить налог, нужно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить документы, подтверждающие многодетность. Московским семьям выдается специальное удостоверение, в других регионах, где есть такая льгота, потребуется предоставить свидетельств о рождении всех детей.
  • Герои Советского Союза и РФ, а также кавалеры Ордена Славы. Освобождение от транспортного налога является одним из свидетельств признания заслуг перед отечеством.
  • Ветераны и инвалиды боевых действий, имеющие соответствующие удостоверения.
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, подвергшиеся радиоактивному воздействию после аварии на «Маяке» и взрыва на Семипалатинском полигоне.
Читайте так же:  Сколько экземпляров устава необходимо подавать при регистрации ооо

Транспортный налог зависит и от лошадиных сил автомобиля

[2]

Если налогоплательщик одновременно является льготником по двум и более категориям, льготу он получает только одну, она в любом случае распространяется только на одно транспортное средство. Льгота предоставляется только на три года, после этого право на нее нужно будет подтверждать.

Помимо официальных льгот, существует немало «народных» способов сокращения транспортного налога. Один из них связан с практикой указания мощности двигателя не в лошадиных силах, а в киловаттах.

Есть и откровенно криминальные способы ухода от налогов, такие как провоз на территорию РФ нерастаможенного автомобиля. Использование таких методов грозит не только крупными штрафами, но и уголовным преследованием, поэтому лучше отказаться от такого способа «экономии».

Иногда владельцам авто удается занизить количество лошадиных сил и убедить налоговую в том, что платить нужно меньше. Это возможно, если значение оказывается пограничным, а в ПТС мощность указана только в киловаттах.

Обычно уплата налога раз в год оказывается не такой уж весомой тратой для семейного бюджета, и лучше отказаться от неоправданного риска, чтобы впоследствии не столкнуться с серьезными последствиями.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

5.1 Транспортный налог

Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля ­ ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ ­ екта РФ.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде ­ ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен ­ ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек ­ том налогообложения в соответствии с НК РФ.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик ­ лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз ­ мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп ­ лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод ­ ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста ­ новленном порядке.

[3]

Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс ­ портных средств следующим образом:

Категории транспортных средств

Транспортные средства, имеющие дви ­ гатели

Мощность двигателя транспорт ­ ного средства в лошадиных силах

Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактив ­ ного двигателя

Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммар ­ ная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воз ­ душного транспортного средства на взлетном режиме в земных ус ­ ловиях в килограммах силы

Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых оп ­ ределяется валовая вместимость

Валовая вместимость в регистро ­ вых тоннах

Иные водные и воздушные транспорт ­ ные средства

Единица транспортного средства

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для организаций — первый квартал, второй квартал, тре ­ тий квартал.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ впра ­ ве не устанавливать отчетные периоды.

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Допускается установление законами субъектов РФ дифференци ­ рованных налоговых ставок в отношении каждой категории транс ­ портных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Налоговый кодекс РФ предусматривает разные порядки исчисле ­ ния сумм налога для организаций и физических лиц

Исчисление суммы налога и суммы авансового платежа производится самостоятельно. Исчисление сумм авансовых платежей произво ­ дится по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соот ­ ветствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу

Сумма налога исчисляет ­ ся налоговым органом. Сумма налога, подлежа ­ щая уплате в бюджет, оп ­ ределяется в отношении каждого транспортного средства как произведе ­ ние соответствующей на ­ логовой базы и налоговой ставки

Уплата организациями авансовых платежей по налогу и налога про ­ изводится в порядке и сроки, установленные зако ­ нами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, сле ­ дующего за истекшим налоговым периодом .

Физические лица уплачивают транс ­ портный налог на ос ­ новании уведомления налогового органа.

Отчетность представляется в налоговые органы только организа ­ циями.

Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, сле ­ дующего за истекшим отчетным периодом. Форма и порядок заполне ­ ния налогового расчета определены приказом Минфина России.

Читайте так же:  Что будет, если не оплатить штраф в гибдд на кого и за что накладывается административная ответствен

Налоговые декларации по транспортному налогу представляются в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, установленной приказом Минфина России.

Какие факторы влияют на размер транспортного налога

Последнее обновление 2019-03-10 в 12:34

Интерес граждан к фискальному законодательству в России увеличивается, а данный материал предназначен для восполнения пробелов в изучении имущественного обложения населения. Рассматриваемый вопрос — от каких показателей зависит налог на автомобиль.

От чего зависит размер налога на автомобиль?

Чтобы понять, от чего зависит налог на машину в России в 2019 году, вам нужно познакомиться с главой 28 Налогового кодекса. Из нее вы узнаете, что на итоговую сумму влияют следующие множители:

  • база обложения;
  • ставка;
  • период владения;
  • льготы и вычеты;
  • средняя стоимость и срок машины.

Базой является физический показатель двигателя — мощность, тяга, валовая вместимость. Если двигателя нет, то за базу принимается единица. Таким образом, зависимость транспортного налога от мощности двигателя очевидна — сумма к уплате прямо пропорциональна мощности.

Ставки утверждены в ст.361 НК РФ, но, поскольку этот налог является региональным, власти субъектов страны наделены правом устанавливать собственные ставки. Причем территориальные ставки могут отличаться от федеральных в 10 раз — в сторону увеличения либо уменьшения. Таким образом, ставка транспортного налога зависит от территории. Если же регион не принял собственные тарифы, то применяются значения из ст.361 НК РФ.

Говоря о ставках, нужно сразу ответить на вопрос, зависит ли транспортный налог от прописки владельца — ведь если нет, то можно регистрировать машину в регионе с низким обложением и платить меньше. Однако в п.1 ст.363 НК РФ указано, что налог уплачивается по месту нахождения машины. А ст.83 НК РФ утвердила, что местом нахождения машины является прописка гражданина — постоянная либо временная.

Помимо ставок регионы устанавливают собственные льготы — один из важнейших элементов, который способен освободить лицо от обложения на 100%. Таким образом, налог на авто зависит от места жительства или пребывания владельца, т. к. по этой территории применяются ставки и льготы.

Также транспортный налог на машину зависит от периода владения — количества месяцев в календарном году, в которые авто было зарегистрировано на одно лицо. Естественно, чем меньше месяцев человек владел машиной, тем меньше будет налог. Причем по ст.362 НК РФ здесь действует правило — если машина оформлена на вас до 15-го дня месяца включительно либо отчуждена до 15-го дня месяца включительно, то этот месяц засчитывается в период владения. В обратной ситуации — после 15-го числа — месяц не включается в период.

[1]

Пример 1

Зависит ли транспортный налог от года выпуска автомобиля — здесь нужно учитывать нормы п.2 ст.362 НК РФ. Согласно этому пункту при исчислении налога применяются повышающие коэффициенты для некоторых видов транспорта:

  • коэффициент 1,1 — для авто со средней стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом до 3 лет;
  • коэффициент 2 — для авто со средней стоимостью от 5 000 000 до 10 000 000 рублей и возрастом до 5 лет;
  • коэффициент 3 — для авто со средней стоимостью от 10 000 000 до 15 000 000 рублей и возрастом до 10 лет, а также для авто со средней стоимостью выше 15 000 000 рублей и возрастом до 15 лет.

Как видно, год выпуска автомобиля влияет на транспортный налог, если совпадает с установленной п.2. ст.362 НК РФ средней стоимостью. Эта стоимость определяется Министерством промышленности и торговли России — ежегодно ведомство публикует перечень марок и моделей машин, которые облагаются с коэффициентом при определенном годе выпуска.

Коэффициент налога на автомобиль по регионам не меняется, он общий на всей территории страны. Как рассчитать возраст авто: отнимите от отчетного года год выпуска.

Пример 2

Почему большой налог на машину?

Ст.52 НК РФ утверждено, что ИФНС после расчета гражданам фискальных платежей направляет им письма, которые содержат уведомление:

Такие письма приходят за несколько месяцев до срока уплаты. В крайнем случае — за месяц, чтобы вы успели изучить свое фискальное обязательство и подготовиться к уплате. Также за этот период вы можете проверить начисленную сумму на предмет правильного расчета. Особенно это актуально, если сумма резко стала больше, чем в предыдущий раз.

Сумма транспортного налога зависит от:

  • ставки — возможно, в вашем регионе повысили ставки;
  • льгот — отменена какая-то льгота либо вы перестали быть ее получателем;
  • период владения — если в предыдущий раз вы платили за несколько месяцев календарного года, а теперь платите за все 12 месяцев, то, разумеется, сумма будет выше.

Есть вероятность, что ваша машина внезапно попадет в список Минпромторга — но и тогда коэффициент будет применяться при определенном периоде, прошедшем с года выпуска. В любом случае, если ваше авто дорогостоящее и ему меньше 15 лет, следите за обновлениями перечня.

Что касается ставок и льгот, то проверить их вы можете через специальный сервис «Справочная информация». Сервис является бесплатным, предоставляется круглосуточно и не требует авторизации на сайте. Как через него просмотреть ставки и льготы:

  1. Страница сервиса.
  2. Здесь нужно указать необходимый регион. Поле муниципалитета остается пустым.
  3. Вот найденный закон. Нажмите на него.
  4. Спуститесь к таблице. Здесь 4 колонки — вы можете смотреть ставки, вычеты и льготы.

Важно!

Льгота предоставляется только после подачи заявления установленного образца.

Бланк заявления находится здесь. Вы можете подать его и в ЛКН.

Еще одной причиной большой суммы в письме от ИФНС могут быть штрафы и пени, начисленные за просрочки прошлых периодов. Если же после проверки всех факторов выяснилось, что инспекция неверно посчитала вам налоги, подайте заявление с подробным описанием ситуации. Это можно сделать и онлайн:

Читайте так же:  Материнский капитал за какого ребенка дается, кто его может получить и на каких условиях

  • через форму «Обратиться в ФНС»;
  • через специальную кнопку в «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Жизненные ситуации».
  1. Транспортный налог зависит от различных показателей — начиная от характеристик двигателя и заканчивая маркой и моделью машины.
  2. Поскольку налог является региональным, большую роль в расчете имеют региональные ставки и льготы.
  3. Возраст автомобиля влияет на транспортный налог, если машина включена в перечень Минпромторга.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 5,00)

Как определяется ставка для расчета транспортного налога

Как устанавливаются ставки

Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

На их основе региональные власти устанавливают ставки налога для конкретного субъекта РФ (области, края и т. д.). Об этом сказано в абзаце 2 статьи 356 Налогового кодекса РФ.

При этом ставка, установленная законом субъекта РФ, может отклоняться от базовой ставки не более чем в десять раз (в большую или меньшую сторону). Ставку по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно субъекты РФ могут снизить (увеличить) более чем в 10 раз. Об этом сказано в пункте 2 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, ставки транспортного налога по Московской области установлены Законом Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ.

Ставки транспортного налога по г. Москве установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33.

От чего зависит размер ставки

Размер ставки транспортного налога зависит от:

  • категории транспортного средства;
  • технических характеристик транспортного средства;
  • количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологического класса.

Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Чтобы узнать ставку налога, определите все эти показатели для своего транспортного средства. Затем выберите из перечня ставок, установленных в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, ту, которая соответствует всем этим характеристикам.

Совет: чтобы найти ставки и льготы по транспортному налогу, которые действуют в субъекте РФ, где зарегистрирована машина, обратитесь к региональному законодательству. Для этого зайдите на официальный сайт ФНС России в сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Ставка, по которой инспекция рассчитывает человеку налог, указывается в налоговом уведомлении (приложение к приказу ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/479).

Категория транспортного средства

Категории транспортных средств перечислены в статье 361 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся:

  • легковые автомобили;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автобусы;
  • автомобили грузовые;
  • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые) суда и т. д.

Ситуация: как установить категорию транспортного средства, чтобы определить ставку транспортного налога?

Категорию транспортного средства определяйте по типу транспортного средства, указанного в документах на машину.

В частности, для этого можно руководствоваться данными из следующих документов:

  • паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства (машины) – для автотранспорта и самоходных машин;
  • свидетельство о регистрации прав на судно и о праве собственности на судно, судовой билет – для водного транспорта;
  • свидетельство о регистрации гражданского воздушного судна – для воздушного судна.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ, совместного приказа от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134, приказов Минтранса России от 2 июля 2007 г. № 85, от 26 сентября 2001 г. № 144 и МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

В отношении автотранспортных средств аналогичная позиция высказана в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1 и ФНС России от 18 февраля 2008 г. № ШС-6-3/112.

Если по документам на транспортное средство невозможно однозначно установить его категорию, обратитесь к нормативным документам. Это могут быть:

  • Классификация Комитета по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН (КВТ ЕЭК ООН);
  • ГОСТ Р 51709-2001, утвержденный постановлением Госстандарта России от 1 февраля 2001 г. № 47-ст;
  • Конвенция о дорожном движении.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05, от 22 ноября 2005 г. № 03-06-04-02/15, п. 16 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и совместном письме от 7 июня 2007 г. Минфина России № 04-3-04 и ФНС России № 000649.

Сравнительная таблица категорий транспортных средств по классификации КВТ ЕЭК ООН и по классификации Конвенции о дорожном движении приведена в приложении 3 к совместному приказу от 23 июня 2005 г. МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192 и Минэкономразвития России № 134.

Ситуация: как определить, к какой категории транспортных средств относится фургон, и выяснить соответствующую ставку транспортного налога? В ПТС указан тип транспортного средства – «грузовой», категория – «В».

Фургон относится к автомобилям грузовым.

Категория «В» может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям (приложение 3 к совместному приказу МВД России от 23 июня 2005 г. № 496, Минпромэнерго России от 23 июня 2005 г. № 192, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 134).

Поэтому определять ставку и рассчитывать транспортный налог нужно с учетом типа транспортного средства, указанного в строке 3 ПТС «Наименование (тип) транспортного средства». То есть, если в ПТС указана категория транспортного средства – «B» и тип транспортного средства – «грузовой», транспортный налог по фургону рассчитывайте как с грузового автомобиля. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1.

Читайте так же:  Кому полагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон и что нужно знать об этом

Кроме того, можно воспользоваться маркировкой транспортного средства, которая приводится в строке 2 ПТС. Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля). Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05.

Технические характеристики транспортного средства

Техническими характеристиками, которые необходимы для определения ставки налога, являются:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Это следует из статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как определить технические характеристики транспортного средства (мощность, валовую вместимость) для определения ставки транспортного налога?

Мощность двигателя или валовую вместимость определите по данным, указанным в технической документации. Например, в паспорте транспортного средства (ПТС) (п. 18 и 21 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Если данные, указанные инспекцией в налоговом уведомлении, расходятся с данными технической документации, то для расчета налога нужно использовать данные технической документации.

Если же в технической документации отсутствуют данные о мощности двигателя (валовой вместимости), то для определения ставки и расчета налога можно использовать экспертное заключение. Об этом сказано в пункте 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность транспортного средства указана в кВт, ее нужно перевести в лошадиные силы.

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для определения ставки транспортного налога, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Пример пересчета мощности транспортного средства. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Мощность двигателя легкового автомобиля Лада Калина Универсал 1.6 равна 58,9 кВ т. Это соответствует мощности:
58,9 кВт × 1,35962 = 80,08 л. с.

Год выпуска и экологический класс

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) его экологический класс не всегда влияют на ставку налога. А только в случаях, когда такое правило установлено региональными властями.

Например, в Московской области ставка транспортного налога по грузовикам и автобусам зависит от количества лет, прошедших с года их выпуска: менее или более пяти лет (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ).

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения ставки транспортного налога

В конце 2015 года А.В. Львов, проживающий в Москве, приобрел автомобиль Nissan Patrol 3.0 D Elegans.

25 августа 2016 года А.В. Львов получил налоговое уведомление по транспортному налогу за 2015 год.

Чтобы проверить расчет налога, Львов решил узнать, правильную ли ставку применили налоговые инспекторы.

  • определил категорию автомобиля (тип транспортного средства);
  • определил мощность автомобиля;
  • сопоставил эти данные со ставками налога в Москве в 2015 году.

Согласно данным, указанным в ПТС, свидетельстве о регистрации и сертификационных документах, автомобиль Nissan Patrol относится к легковым автомобилям. Мощность автомобиля Львова составляет 160 л. с.

Согласно Закону г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 ставка транспортного налога для легкового автомобиля такой мощности в 2015 году составляла 45 руб./л. с.

60. Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в твердо фиксированной сумме.

В НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога. Ставки налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении категорий транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Ставки устанавливаются в следующих размерах.

На автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

– до 100 л.с. включительно – 5 руб.;

– свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 7 руб.;

– свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 10 руб.;

– свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 15 руб.;

– свыше 250 л.с. – 30 руб.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Читайте так же:  Мошенничество с квартирами

– до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно – 2 руб.;

– свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно – 4 руб.;

– свыше 35 л.с. – 10 руб.

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

– до 200 л.с. включительно – 10 руб.;

– свыше 200 л.с. – 20 руб.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

– до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 5 руб.;

– свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 5 руб.;

– свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 10 руб.;

– свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 13 руб.;

– свыше 250 л.с. – 17 руб.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом, гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 5 руб. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

– до 50 л.с. включительно – 5 руб.;

– свыше 50 л.с. – 10 руб.

Водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

– до 100 л.с. включительно – 10 руб.;

– свыше 100 л.с. – 20 руб.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с лошадиной силы):

– до 100 л.с. включительно – 20 руб.;

– свыше 100 л.с. – 40 руб.

Гидроциклы с мощностью двигателя (с лошадиной силы):

– до 100 л.с. включительно – 25 руб.;

– свыше 100 л.с. – 50 руб.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), – 20 руб.

Воздушные суда, имеющие двигатели (с лошадиной силы), – 25 руб.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), – 20 руб.

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), – 200 руб.

61. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога

Порядок исчисления налога. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налог налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

При регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации транспортного средства происходит в течение одного календарного месяца, то указанный месяц принимается как один полный месяц.

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Порядок уплаты налога. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Причем срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При пропуске сроков уплаты авансовых платежей за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налогоплательщики, являющиеся организациями, должны представлять в налоговые органы налоговую декларацию (по итогам налогового периода, до 1 февраля следующего года), а также налоговый расчет по авансовым платежам (по итогам отчетного периода, не позднее последнего числа следующего месяца).

Источники


  1. Фоменко, С.Е. Как уволить нерадивого сотрудника; М.: Бератор, 2013. — 160 c.

  2. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

  3. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.
  4. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
  5. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
Налоговая ставка по транспортному налогу что это, его величина и особенности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here