Кто подписывает справку 2-ндфл новые правила и требования к оформлению

Сегодня поговорим на тему: "Кто подписывает справку 2-ндфл новые правила и требования к оформлению". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?

Кем обычно подписывается справка 2-НДФЛ?

Каждое предприятие выдает сотрудникам, а также ежегодно представляет в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Справок может быть одна, а может быть тысяча, 10 тысяч и более. На кого должна быть возложена обязанность или право их подписывать? На руководителя всего предприятия или подразделения или на главного бухгалтера?

Обратите внимание! Справки за 2018 год в 2019 году нужно составлять по новой форме.

У руководителей высшего звена нет физической возможности подписывать оперативно все исходящие и входящие документы. А если кабинет руководителя или главбуха располагается не в соседнем помещении, а в соседнем городе? Кто подписывает справки 2-НДФЛ в таком случае? Так что же делать — не выдавать справки или выдавать их с задержкой? И то, и другое недопустимо. Сроки представления документов в ИФНС определены законодательно, и за их нарушение предусмотрена ответственность.

О мерах ответственности за непредоставление справок 2-НДФЛ в ИФНС см. материал «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

Кто подписывает 2-НДФЛ по закону?

Справка по форме 2-НДФЛ относится не к бухгалтерским документам, а к налоговым. А значит, она не попадает под действие закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу. Такой порядок подразумевается правилами заполнения справки (разд. 5 порядка заполнения справки о доходах физлица, утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Для делегирования права подписи этого документа руководитель предприятия должен издать приказ с перечнем тех лиц, кто подписывает справки 2-НДФЛ. При этом на каждого из них должна быть оформлена соответствующая доверенность. Реквизиты этой доверенности или приказа нужно будет указывать в справке 2-НДФЛ рядом с подписью уполномоченного лица как реквизиты документа, подтверждающего право такой подписи.

Обо всех изменениях и нюансах заполнения и сдачи справок 2-НДФЛ вам расскажут материалы рубрики «Справка 2-НДФЛ».

Справка 2-НДФЛ подписывается работодателем или его доверенным лицом. При этом реквизиты доверенности на представителя обязательно указываются в соответствующей строке справки вне зависимости от того выдается ли документ сотруднику или представляется в ФНС по итогам года.

Новая справка о доходах для работников: когда выдавать, как заполнять, кто должен подписывать

С 2019 года Федеральная налоговая служба разделила формы, по которым сообщаются сведения о доходах и суммах налога физлиц. Теперь справки, которые сдаются в ИФНС, составляются по одной форме, а справки, выдаваемые работникам, — по другой. При этом приказ ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected], утвердивший обе формы, вообще не содержит правил заполнения той справки, которую нужно выдать по заявлению работника. И хотя сама форма справки о доходах для работников является несложной, отсутствие порядка ее оформления все же вызывает вопросы. Ответы на самые распространенные из них — в нашей сегодняшней статье.

Когда применять новую форму

Начнем с основного вопроса: когда именно нужно применять новую форму справки о доходах для работников (утв. приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]; далее — приказ № ММВ-7-11/[email protected])? Казалось бы, ответ очевиден: если сотрудник обратился в бухгалтерию с просьбой выдать ему такую справку. Но этот ответ верен лишь отчасти.

Так, по новой форме нужно составить справку, если работник просит выдать ему документ о доходах за 2018 год и последующие годы. Если же запрос работника касается предыдущих налоговых периодов, то справку надо оформить по прежней форме (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Ведь в самом приказе № ММВ-7-11/[email protected] указано, что он применяется для представления сведений о доходах за 2018 год (п. 4 приказа). И никаких исключений в отношении формы справки для работников не сделано.

Также нужно учитывать, что справка о доходах для работников оформляется только в том случае, если она выдается на основании пункта 3 статьи 230 НК РФ по заявлению самого физлица. Если же компания выполняет обязанность, предусмотренную пунктом 5 статьи 226 НК РФ, и уведомляет физлицо (в т.ч. действующего или бывшего сотрудника) о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности, то заполнить надо не справку для работников, а форму 2-НДФЛ (т.е. ту форму, которая подается в ИФНС).

Это опять же связано с формулировками приказа № ММВ-7-11/[email protected] Так, пункт 2 этого приказа гласит: сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ) представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 приказа. А в данном подпункте речь идет о форме 2-НДФЛ, которая подается в ИФНС. Поэтому, вне зависимости от того, кому направляется данное сообщение (налоговому органу или физлицу-налогоплательщику), оно заполняется по форме 2-НДФЛ. Использовать для этой цели справку для работников нельзя.

Срок составления справки о доходах

Следующий блок вопросов касается срока, в течение которого организация должна подготовить и выдать сотруднику справку о доходах. Ни в Налоговом кодексе, ни в приказе № ММВ-7-11/[email protected] такой срок не установлен. Однако это не значит, что с выдачей справки можно тянуть сколь угодно долго.

Согласно статье 62 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выдать документы, связанные с работой, в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего письменного запроса сотрудника. Поскольку приведенный в статье 62 ТК РФ перечень документов носит открытый характер (об этом свидетельствует использование слов «и другое» в тексте нормы), то указанный в ней трехдневный срок следует соблюдать и при подготовке справки о доходах для работника. Эту же норме нужно применять и в ситуации, когда за документом обращается бывший сотрудник (определение Московского городского суда от 08.09.11 по делу № 33-28750).

Следовательно, если работник организации запросил справку о доходах, то на подготовку этого документа у бухгалтерии есть три рабочих дня. Столько же времени отводится на составление справки для бывшего сотрудника, если он хочет получить сведения за период его работы в компании. Нарушение этого срока может стать основанием для привлечения организации и ее должностных лиц к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ).

Заметим, что унифицированной формы заявления на выдачу справки о доходах не существует. Поэтому работник может составить такое заявление в произвольной форме, указав какие именно сведения он хочет получить и дату обращения, а также заверив документ своей подписью. Многие работодатели выдают справки о доходах на основании заявлений, направленных в электронной форме, и даже по устной просьбе работников. Это не является нарушением. Но в этих случаях работник несет риски неполучения или несвоевременного получения справки, поскольку он не сможет подтвердить факт и дату подачи письменного заявления.

Читайте так же:  Дарственная на дом цена вопроса

Помимо указанного общего трехдневного срока, в законодательстве существуют и два специальных срока, которые отводятся на подготовку справки о доходах. Первый из них также установлен ТК РФ, и касается выдачи справки увольняющемуся работнику. В такой ситуации документ со сведениями о доходах нужно выдать в день увольнения сотрудника, даже если со дня подачи соответствующего заявления прошло менее трех дней (ст. 84.1 ТК РФ). В противном случае работодатель может быть привлечен к административной ответственности на основании статьи 5.27 КоАП РФ.

Второй срок установлен Федеральным законом от 27.07.06 № 152-ФЗ «О персональных данных». Его нужно учитывать, если справку о доходах хочет получить физлицо, которое не является и никогда не являлось работником организации, а также, если сведения запрашивает работник (в т.ч. бывший), но за период, когда трудовые отношения с компанией отсутствовали. В таких ситуациях на составление справки у организации есть 30 календарных дней (п. 1 ст. 20 Закона № 152-ФЗ). Так, именно в этот срок нужно выдать справки физлицам, которым выплачивался доход по гражданско-правовым договорам. За отказ предоставить такую информацию предусмотрена административная ответственность (ст. 5.39 КоАП РФ).

Как подписывать справку о доходах

Еще одна группа вопросов связана с правилами подписания справки о доходах, которая выдается по запросам работников. Как мы уже упоминали, порядок заполнения такой справки не утвержден. Но ее форма предусматривает проставление подписи и указание ФИО налогового агента. В связи с этим на практике возникают вопросы о том, кто конкретно от имени налогового агента может подписать такую справку? Обязательно ли это должен быть руководитель организации? Может ли другое лицо по доверенности подписать справку о доходах работника? Если может, то нужно ли указывать в справке реквизиты доверенности, при том, соответствующих полей в форме нет? Давайте разбираться.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.

Фамилия, имя и отчество, согласно пункту 1 статьи 19 ГК РФ, могут быть только у физических лиц (граждан). Юридические лица имеют наименование (п. 1 ст. 54 ГК РФ).

Таким образом, очевидно, что справку о доходах всегда подписывает физическое лицо. Исходя из положений статьи 226 НК РФ, это может быть либо физическое лицо, являющееся налоговым агентом (предприниматель, нотариус, адвокат), либо физическое лицо, являющееся представителем налогового агента-организации. Также справку может подписать физическое лицо, которое представляет интересы налогового агента-предпринимателя, нотариуса, адвоката.

На основании положений пунктов 1 и 4 статьи 26 НК РФ у налогового агента-организации могут быть законные и уполномоченные представители. Первые представляют организацию на основании закона или учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ), а вторые — на основании доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

С учетом изложенного, подписать справку о доходах для работника от имени организации — налогового агента может либо ее руководитель, либо иное лицо, уполномоченное на то соответствующей доверенностью. При этом реквизиты доверенности в справке не указываются. Прикладывать к справке о доходах копию доверенности не нужно, так как законодательство не содержит такого требования.

У кого право подписи на 2-НДФЛ

В отношении справки о доходах один из самых популярных вопросов для практически каждого трудящегося человека и работодателя – кто подписывает 2-НДФЛ для сотрудников в 2019 году? О том, какие есть правила на этот счёт и как складывается практика, узнаете из нашего обзора.

На 2019 год налоговики разработали новую форму справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Новая форма вступила в силу с 1 января 2019 года. Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2018 год.

Навстречу реалиям

Изначально, согласно официальным разъяснениям по правильному заполнению такого важного документа, ставить подпись на 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС был полномочен только сам налоговый агент. В большинстве случаев это руководитель компании, а также непосредственно сам индивидуальный предприниматель.

Но практика вносит свои коррективы. Так, общие правила уточняют, что справку теперь могут визировать и уполномоченные на подобные действия лица организации (ИП) на основании заранее составленной доверенности, которую может выдать руководитель компании или коммерсант.

Лицо, которое визирует справку 2-НДФЛ, обязано обозначить:

  • занимаемую должность;
  • фамилию и свои инициалы.

Дело в том, что этот документ законодательно отнесён не к категории бухгалтерских официальных справок, а к налоговым документам. Поэтому совсем необязательно подписывать его именно руководителю, как об этом уже выше сказано.

Право на визирование 2-НДФЛ может иметь и доверенное лицо. Однако в таком случае необходимо оформление доверенности. Согласно установленным правилам, подробные реквизиты этой доверенности следует обозначать в конце справки 2-НДФЛ вблизи с подписью соответствующего уполномоченного лица. Указывать их следует как реквизиты документа, подтверждающего право такой визы:

По закону доверенность от имени юридического лица легитимна при ее подписании:

  1. Руководителем.
  2. Иным лицом, которое уполномочено законом и/или учредительными документами (прежде всего, уставом фирмы).

Обычно по доверенности подписывать справки о доходах должностное лицо может по умолчанию в течение 1 года, если конкретные временные рамки в ней не обозначены.

А кто, согласно действующим нормативным правилам, может подписывать 2-НДФЛ в 2019 году?

Кто может подписать

В правилах четко сказано, что подписывать данный официальный документ имеет право:

  1. Непосредственно сам налоговый агент.
  2. Официально уполномоченный на это представитель.

В справке обязательно стоит обозначить, кто именно подписал ее. Это делают путём указания соответствующей кодовой цифры:

  • для налогового агента – “1”;
  • официальное лицо-представитель обозначает себя при визировании справки цифрой “2”.

Если представителю поручили подать справку в территориальные органы ФНС России, то следует дополнительно указать конкретное наименование документа, который подтвердит такие полномочия и правомерность действий данного лица.

Кто подпишет сотрудникам

Работник, написавший личное заявление о желании получить справку 2-НДФЛ, передает его налоговому агенту.

Имейте в виду: круг лиц, обладающих правами на подписание этого документа, идентичен с кругом лиц, которым позволено подписывать 2-НДФЛ для ее сдачи в налоговую инспекцию. Поэтому теперь можете смело подавать заявление на оформление справки о доходах, заранее примерно зная, кем она будет подписана.

Кто подпишет директору

С визированием справки 2-НДФЛ для директора организации часто тоже возникают вопросы. Если говорить о том, кто ее подписывает для руководства, установленные правила отвечают: или непосредственно сам директор предприятия, или уполномоченное на данную процедуру лицо.

ВЫВОД: Справку в 2019 году подписывает руководитель организации (ИП) или кто-нибудь по доверенности, например бухгалтер.

Печати больше нет

Ранее справка 2-НДФЛ предполагала ее заверение круглой печатью. Однако теперь места для круглого штампа в её форме не предусмотрено.

Иными словами, на внешней стороне бланка справки не предусмотрено дополнительного свободного места. Однако оттиск круглой печати всегда можно поставить, если таковая есть на предприятии, у ИП. Данное действие не будет квалифицировано как нарушение.

Новые правила оформления справок 2-НДФЛ

Что случилось?

Федеральная служба России изменила свой подход к требованиям по оформлению справки 2-НДФЛ и внесению в нее обязательных сведений о налогоплательщике и налоговом агенте. Теперь налоговики не будут наказывать организацию- налогового агента, если она направит в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ со сведениями о доходах работника, не указав его ИНН. Такой вывод налоговики сделали в письме ФНС России от 17 августа 2018 г. № ПА-4-11/15942 «О заполнении 2-НДФЛ».

Читайте так же:  Особенности переноса и оплаты праздничных дней, совпадающих с выходными, согласно статье 112 трудово

Кроме того, еще в одном письме ФНС России от 15 августа 2018 г. № ПА-4-11/[email protected] налоговики разрешили налоговым агентам указывать сокращенное наименование организации согласно ее учредительным документам, ранее в справках 2-НДФ нужно было указывать только полное наименование.

Отсутствие ИНН — не нарушение

В письме специалисты ФНС подчеркнули, что все справки 2-НДФЛ, прошедшие форматный контроль без указания ИНН, должны быть приняты без назначения штрафа организации. Но только в том случае, если ИНН физлица-налогоплательщика не указан по причине его отсутствия. По общему правилу, как напомнили налоговики, в поле справки 2-НДФЛ «ИНН в Российской Федерации» налоговые агенты обязаны указывать идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку гражданина на учет в налоговой инспекции.

Но если у налогоплательщика-работника отсутствует ИНН, то это поле с данным реквизитом не заполняется, этот вывод следует из пункта IV приложения № 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме». Форма, формат и порядок заполнения справки о доходах физлиц за истекший налоговый период (формы 2-НДФЛ), утвержденные этим приказом, соответствуют требованиям п. 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ . Поэтому, если налоговый агент их собдюдает, у инспекторов ФНС нет оснований для штрафов.

Также нельзя привлекать организацию — налогового агента к ответственности за неверно указанные в справке 2-НДФЛ паспортные данные гражданина-налогоплательщика. Но только при условии, что его фамилия имя и отчество, а также ИНН указаны без ошибок. Это следует из решения ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/[email protected]

Сокращенное наименование организации — не порок

Что касается возможности указывать в справке 2-НДФЛ сокращенное наименование организации, то налоговики подчеркивают, что в поле «Налоговый агент» наименование следует указывать так, как закреплено в учредительных документах. То есть если сокращенное название компании в учредительных документах есть, то и в справке 2-НДФЛ его можно смело указывать. А вот. если его там нет, то и в справке можно писать только полное название.

Ответственность за недостоверные сведения и ошибки в справке 2-НДФЛ

В сооответствии с нормами статьи 126.1 НК РФ предоставление налоговым агентом в ИФНС недостоверных данных в справке 2-НДФЛ приведет к наложению на него штрафа в размере 500 рублей за каждый документ, представленный с недостоверными сведениями. Но если налоговый агент самостоятельно исправил ошибку и представил в налоговую инспекцирю уточненные документы до того, как ошибка была обнаружена налоговиками, к ответственности его не привлекут. Так что указать ИНН или исправить паспортные данные всегда можно успеть.

Кто подписывает 2-НДФЛ

В публикации рассматривается понятие и сущность справок 2 ндфл, порядок их составления, сроки представления в налоговые органы, а также их назначение. Кроме того, разбирается вопрос относительно того, кто подписывает 2 ндфл.

Понятие и сущность 2 ндфл

Справка 2 ндфл — это официальный документ, составляемый работодателем и свидетельствующий о сумме полученного дохода его персонала. Кроме того, она содержит информацию о начисленном и уплаченном за работника налоге, о неудержанном налоге, а также о вычетах и их размерах.

По сути, справка является бумагой, по которой можно узнать доходы человека. Также в ней содержатся и другие немаловажные сведения.

Справка 2 ндфл заполняется отдельно на каждого члена штата организации

Она состоит из нескольких разделов:

  1. Заголовок. В нем указывается: за какой год она составлена и в какую инспекцию представляется (пишется четырехзначный код инспекции, где первые две цифры — код региона, следующие две — код самого отделения). Также если это не первичный документ, а корректировка, указывается номер данного уточнения.
  2. Основные сведения. В данном разделе отражается основная информация о сотруднике:
  • фамилия, имя, отчество;
  • ИНН;
  • серия и номер паспорта;
  • адрес регистрации (индекс, регион, город, улица, дом, квартира ит.д.).

Должность, занимаемая сотрудником, в таких справках не указывается.

  1. Сведения о доходе по месяцам. Указывается не только оклад, но и премии, отпускные, материальная помощь и другие выплаты. Заработная плата указывается без вычета налога.
  2. Вычеты. В данном разделе указываются все вычеты, предоставляемые сотруднику (стандартные, социальные, имущественные). При предоставлении последних двух указывается также документ — основание для данного вычета (номер и дата уведомления, выданного налоговым ведомством).
  3. Расчеты. Указывается общая сумма дохода. Затем путем вычитания из нее суммы вычетов рассчитывается облагаемая сумма налога. Затем указывается, была ли данная сумма удержана (строка удержанный или неудержанный налог).
  4. Итоговая часть. Ставится подпись и дата заполнения. На более ранних версиях шаблона до 2016 года в конце также ставился штамп, свидетельствующий о действительности и достоверности представленных сведений.

Образец заполнения справки 2 ндфл за 2016 год

Заполняется данный документ отделом бухгалтерии.

Для отчета в инспекцию используется электронная форма отчета, а для выдачи на руки сотрудника — печатная.

Важно! Поскольку с 2016 года действует новый шаблон, и, соответственно, новые правила оформления, то единственным доказательством ее подлинности и действительности является подпись ответственного лица. До 2016 года на данном документе также проставлялась печать.

Но в связи с тем, что некоторым юридическим фирмам (ООО и АО) разрешили заниматься деятельностью без собственной печати, то штамп ставится только на определенной документации. Также в приказе, утвержденном новую форму, ничего не говорится о штампе, а бланк не содержит место для печати (М.П.). Поэтому даже если у фирмы имеется печать, ставить ее не обязательно. Однако постановка оттиска не является ошибкой и не приводит к применению мер налоговой ответственности и наказания.

Работодатель представляет данный отчет по месту регистрации фирмы или месту регистрации ее отдельных подразделений.

[2]

Сотруднику выдается один экземпляр на руки, но по письменному заявлению может быть выдано более одного.

Как правило, такие эта форма может понадобиться:

  • для присвоения статуса малоимущего гражданина;
  • для начисления субсидий;
  • для предоставления иных льгот;
  • для получения займа (ипотеки, рассрочки, кредита);
  • для заполнения 3ндфл (чтобы получить вычет);
  • для представления в другие организации.

Таким образом, справка 2 ндфл, составляемая работодателем, является важным документом, как для самой организации, так и для ее сотрудников.

Подпись в справке 2 ндфл

Разберемся, кто подписывает справку 2 ндфл. Так как она является отчетом, представляемым в налоговое ведомство, то подписывать ее могут лишь определенные лица. К ним относятся генеральный директор или иное уполномоченное лицо (чаще всего главный бухгалтер).

Кто из них должен подписывать 2 ндфл? Закон 402-ФЗ прямо не указывает, кто именно обладает правом подписи в таких случаях. Поэтому в организации создается внутренний документ (приказ), в котором перечисляется список сотрудников, обладающих правом подписи данного отчетного документа.

Таким образом, поставить свою подпись может:

  • руководитель;
  • утвержденный сотрудник (главбух).
Читайте так же:  Срок действия осаго

При этом в самой справке указывается признак лица, ставившего подпись. Если документ составляется для налогового ведомства, то дополнительно нужно указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, подписавшего 2 ндфл. Также нужно приложить копию самого документа. Как правило, это доверенность или выписка из приказа о назначении данного лица ответственным исполнителем.

Доверенностью является документ, который подтверждает перенос полномочий руководителя на другое лицо. Как правило, она составляется при временном отсутствии директора в силу разнообразных причин (отпуск, больничный, командировка и т.д.).

Обратите внимание! Нотариального заверения данный документ не требует. Достаточно ее подписание генеральным директором и постановка печати при ее наличии.

Главное условие — в доверенности на право подписи должны быть указаны следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • город и дата составления;
  • наименование налогового агента;
  • его основные реквизиты;
  • фамилия, имя, отчество генерального директора;
  • должность лица, которому передаются полномочия;
  • фамилия, имя, отчество этого лица;
  • паспортные данные сотрудника;
  • его адрес регистрации;
  • перечень документов, которые он имеет право подписывать;
  • срок выдачи доверенности;
  • подпись сотрудника, которому переданы полномочия;
  • подпись генерального директора.
Видео (кликните для воспроизведения).

Образец доверенности на передачу права подписи основных документов

Важно! В отношении индивидуальных предпринимательств, у которых имеется штат сотрудников, действуют те же правила.

Как подписать справку 2 ндфл? Для этого необходимо указать следующие данные:

  • фамилия и инициалы;
  • название должности;
  • сама подпись.

Сама подпись ставится внизу справки. В правом углу от нее — фамилия и инициалы, в левом — должность.

Таким образом, круг физических лиц, кто может подписать справку по форме 2 ндфл для сотрудников, строго ограничен. При несоблюдении данных ограничений справка признается недействительной, а данный факт может быть отнесен к мошенничеству. Поэтому чтобы избежать дополнительных временных затрат на исправление неточностей либо предоставление дополнительных документов, или еще хуже, привлечение к налоговой ответственности, лучше заранее изучить вопросы налогообложения в тех или иных ситуациях либо проконсультироваться со специалистами.

Кто подписывает 2-НДФЛ

В соответствии с порядком по заполнению справки 2-НДФЛ подписать ее для представления в ИФНС должен налоговый агент, то есть руководитель организации или же индивидуальный предприниматель (в случае, когда справку подает правопреемник налогового агента, то подпись ставит именно он).

Кроме того, по общему правилу, эта Справка может быть подписана уполномоченным на то представителем на основании доверенности, выданной руководителем организации или ИП (представителем правопреемника налогового агента).

Лицо, подписывающее справку 2-НДФЛ, должно указать свои фамилию, имя и отчество.

А кто подписывает 2-НДФЛ в 2019 году?

Кто подписывает справку 2-НДФЛ с 2019 года

С 2019 г. в ИФНС нужно будет представлять справки 2-НДФЛ по новой форме (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]). То есть за 2018 год нужно подать в инспекцию справки уже по обновленной форме.

Эту справку, как и в прошлом году, может подписать:

  • сам налоговый агент (его правопреемник);
  • уполномоченный представитель налогового агента (представитель правопреемника налогового агента).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ Код
Налоговый агент (его правопреемник) 1 Уполномоченный представитель налогового агента (представитель правопреемника налогового агента) 2

Если справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ для сотрудника

Сразу хотим обратить ваше внимание на то, что с 2019 года справки 2-НДФЛ, подаваемые в ИФНС, отличаются от тех, что выдаются работнику. Форму справки для работника вы найдете в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] При этом круг лиц, имеющих право на подписание данной справки, такой же, как и при подписании 2-НДФЛ для сдачи в налоговую инспекцию.

Кто подписывает 2-НДФЛ

Кто подписывает 2-НДФЛ

Похожие публикации

Как все отчетные формы, документы с информацией о доходах, предоставляемые в контролирующие органы или выдаваемые по запросам персонала, должны быть заверены соответствующими визами. Кто подписывает 2-НДФЛ в 2018 году? Разберемся в этом вопросе, опираясь на рекомендации по оформлению документа, утвержденные ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Кто подписывает справку 2-НДФЛ

Налоговики считают: справка о выплаченных сотрудникам доходах и удержанных с них налогах удостоверяется налоговым агентом, в роли которого всегда выступает предприятие, а точнее его руководитель. Это логично, так как, выплачивая зарплату и удерживая с доходов налог, компания подтверждает указанные в справках суммы.

Однако ФНС предоставила предприятию возможность передоверия права подписания 2-НДФЛ другим лицам. Подобные действия вполне разумны, поскольку существуют предприятия с огромным штатом работников, и подписание массы документов одним человеком зачастую становится не только непосильной задачей для него, но и непродуктивной потерей времени. К тому же справки 2-НДФЛ являются налоговыми, а не бухгалтерским документами, а, следовательно, его может подписывать не только руководитель, но и определенный им круг лиц. Эта возможность предусматривается и даже предписывается рекомендациями ФНС по составлению формы 2-НДФЛ.

Для реализации этого права руководителю необходимо издать распоряжение с указанием перечня тех лиц, кто подписывает 2-НДФЛ. На каждое должностное лицо из этого списка обязательно оформляется доверенность, а в справках, представляемых контролирующим органам, ее реквизиты указываются рядом с подписью полномочного представителя.

Кроме того, налоговиками предусмотрены различия при удостоверении справки 2-НДФЛ руководителем и полномочным лицом. Если форму удостоверяет налоговый агент, то в поле «Код» проставляется «1», а если это делает доверенное лицо – «2» с подтверждением полномочий номером и датой выдачи доверенности.

Кто подписывает 2-НДФЛ для сотрудников

Нередко у персонала компании возникает необходимость в справке 2-НДФЛ. Форма выдается на основании заявления, и, несомненно, подписывается, ведь незаверенный документ не имеет юридической силы.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ для сотрудника? Рекомендациями, утвержденными приказом № ММВ-7-11/[email protected] не устанавливается разграничений между справкой, предназначенной в ИФНС и выданной на руки заявителю. Обе они должны быть подписаны или налоговым агентом, или его доверенным лицом.

Таким образом, справка для сотрудника подписывается руководителем компании или же уполномоченным представителем.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ директору

Поскольку директор компании является сотрудником фирмы, то и он вправе затребовать при возникновении надобности справку о доходах. Естественно, что она также должна быть заверена налоговым агентом или лицом, имеющим на это право. Нередко в компаниях форму 2-НДФЛ для руководителя подписывает уполномоченный представитель. По негласному внутрифирменному этикету это считается более приемлемым, чем удостоверение справки о полученных собственных доходах личной подписью, хотя, конечно, принципиальным этот вопрос быть не может. Например, у индивидуального предпринимателя, управляющего небольшой фирмой, как правило, нет уполномоченных лиц, и он заверяет все документы лично.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Похожие публикации

В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.

Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?

Читайте так же:  Прерывание срока исковой давности основания, особенности, значение для разных сфер хозяйственной дея

За какой период нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.

© фотобанк Лори

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ.
Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.

2-НДФЛ за квартал

Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.

Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.

Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.

[1]

На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.

2-НДФЛ за прошлые годы

По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.

Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

Справка — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2019 года.

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте 25.11.2015, регистрационный N 39848) до конца 2019 года.

В 2019 году справки по форме 2-НДФЛ заполняются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 No ММВ-7-11/[email protected], официально опубликованным 23.10.2018 под редакционным номером 0001201810230019.

Обратите внимание, с 2019 года будут действовать два разных вида справок 2-НДФЛ. Один вид справки предназначен для выдачи работнику, второй вид справки – это форма отчета, сдаваемого работодателем в ИФНС.

Причем, привычная нам форма 2-НДФЛ, не отменена, а продолжает существовать, но если ранее ее заполняли и для работника и для отправления в ИФНС, то с 2019 года она применяется только для выдачи работнику. А вот в налоговый орган работодатели предоставляют форму 2-НДФЛ на новом бланке.

После прочтения этой статьи вы можете скачать формы 2-НДФЛ, предназначенные для отчетности и для предоставления работнику.

Общие требования к справкам 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке не допустимы.

Для чего необходима справка ?

Как уже упоминалось, бланк справки — документ, который оформляется для физ. лиц и для предоставления в налоговый орган и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка .

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма );
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.

Важно очень внимательно заполнять справку , поскольку допускать ошибки и вносить исправления в бланк справки нельзя.

Содержание справки

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка для выдачи работнику содержит 5 разделов, а именно:

  1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки для выдачи работнику доступен по этой ссылке:

Заголовок формы

  • год за который составлена справка;
  • номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
  • признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
  • номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
  • код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

Новые коды доходов и вычетов, перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017.

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.
Читайте так же:  Как получить вид на жительство в россии оформление гражданства

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
  • «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
  • «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
  • дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
  • «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Типичные ошибки заполнения справки

Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

Бесплатно скачать бланк справки можно по этой ссылке:

Изменения законодательства по в 2019 году

Справки в 2019 году работодатели обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Так же справки вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, уволенные.

С 2019 года изменен срок предоставления 2-НДФЛ в ИФНС при реорганизации ООО. Сдавать 2-НДФЛ компания, в которой планируется реорганизация, должна до момента реорганизации. Если этого не будет сделано, то обязанность по предоставлению в ИФНС формы 2-НДФЛ переходит на ее правоприемника.

Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме будут продолжать существовать и в 2019 году.

До 1 апреля 2019 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода. Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФЛ

[3]

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов в 2019 году

Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами пенсионное и социальное страхование. В расчете сумм НДФЛ будет обобщенная информация, без указаний конкретных работников, о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога.

Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ (Форма 6-НДФЛ) для налоговых агентов в 2019 году:

  • За 2018 год — до 1 апреля 2019 года;
  • За 1 квартал — до 30 апреля 2019 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2019 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2019 года;
  • За 2019 год – до 1 апреля 2020 года.

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства ) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 25 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.

С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2019 года.

Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2019 году

За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 24.05.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источники


  1. Конев, Д. В. Признание и приведение в исполнение иностранных судебных актов по гражданским и торговым делам в Германии и России. Сравнительно-правовой анализ / Д.В. Конев. — М.: Wolters Kluwer, 2015. — 262 c.

  2. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.

  3. Беспалов, Ю. Ф. Гражданский иск в уголовном судопроизводстве. Учебно-практическое пособие: моногр. / Ю.Ф. Беспалов, Д.В. Гордеюк. — М.: Проспект, 2015. — 176 c.
  4. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.
  5. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
Кто подписывает справку 2-ндфл новые правила и требования к оформлению
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here