Что такое единый налог основные принципы, тонкости и нюансы

Сегодня поговорим на тему: "Что такое единый налог основные принципы, тонкости и нюансы". На странице представлена информация полностью раскрывающая тему. В случае возникновения вопросов вы их всегда можете задать дежурному специалисту.

Все тонкости налогообложения физических лиц

Если вы занялись предпринимательской деятельностью, то вам нужно платить налоги. Вся проблема в том, что налоговое законодательство меняется очень быстро и вполне возможно, что через год после публикации эта статья потеряет свою актуальность частично или, если повезёт, полностью. Но рассмотрим как дело обстоит в настоящее время.

Итак, если вы собрались вести предпринимательскую деятельность, требуется зарегистрироваться в налоговой по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Для физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП предусмотрен ряд режимов налогообложения.

Упрощённая система налогообложения (УСН))

В каких случаях используется УСН? Ваше дело должно соответствовать ряду следующих условий:
1. Размер дохода по итогам первых 9 месяцев, в котором индивидуальный предприниматель подаёт заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, не превысил 45 миллионов рублей (внимание, условие действует с 2010 года и до 2012 года включительно).
2. Размер дохода за календарный год в период применении УСНО не превысил 60 миллионов рублей (также с 2010 по 2012 год включительно.
3. Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
4. Стоимость имущества не превышает 100 миллионов рублей.

Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет право перейти на упрощёнку с начала налогового периода. То есть с начала января нового года. И для этого требуется сдать заявление в налоговую в период с 1 октября по 30 ноября предшествующего года (предшествующий год тому году, в котором подключается услуга УСН, если можно так выразиться).

А что делать тем, кто только собрался открыть ИП? В пятидневный срок вновьсозданный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН. Отсчёт дней идёт с момента постановки на налоговый учёт.

Ещё одна интересная возможность – это легализация микробизнеса – упрощённая система налогообложения на основе патента. Применить эту систему налогообложения возможно не для всех видов деятельности. Они указаны в статье 346.25.1 пункт 2. А, к примеру, на территории Татарстана эта разновидность УСН регламентируется также законом РТ №81. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода, установленного законодательными органами субъекта России, то есть не зависит от величины фактического дохода. Патент выдаётся по выбору платильщика налога на период от одного до двенадцати месяцев. Предпринимателям, которые работают по патенту, нельзя принимать более пяти наёмных сотрудников. Чтож, используйте аутсорсинг по максимуму…

Заявление о применении патента должно быть предоставлено в налоговый орган по месту постановки на учёт не позднее чем за один месяц до начала применения предпринимателем упрощёнки на основе патента.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Платильщиками этого налога в обязательном порядке являются индивидуальные предприниматели, в случае если одновременно соблюдаются условия:
1. На территории ведения предпринимательской деятельности в общепринятом порядке введён ЕНВД;
2. В местном нормативном правовом акте о ЕНВД указан вид деятельности, которым занимается предприниматель.

Объектом налогообложения в данном случае является не фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, а вменённый доход налогоплатильщика, который считается с учетом условий, непосредственно влияющих на его получение (статья 346.37 НК РФ).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для сельхозпроизводителей Это в том числе следует и из самого названия данного налога. Сельхозпроизводители, попадающие под действие этого налога регламентированы в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.2 налогового кодекса России.

Перейти на ЕСХН возможно:
1. В общем порядке в начале налогового периода. Заявление принимается заранее между 20 октября и 20 декабря накануне нового налогового периода.
2. В пятидневный срок с момента регистрации ИП.
В заявлении указывается процент дохода от собственнопроизведённой сельхозпродукции. И эта доля не должна быть менее 70%.

Общая система налогообложения

Во всех остальных случаях используется общая система налогообложения или общий налоговый режим. В таком случае вы платите:
1. Налог на добавленную стоимость (НДС);
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — тринадцатипроцентный налог с дохода;

[2]

Полный перечень всех возможных налогов, которые вы вероятно должны платить в казну можно найти в статьях 13, 14, 15 налогового кодекса России.

Что такое единый налог на вмененный доход

Единый налог на вменённый доход — именно такая расшифровка ЕНВД применяется в официальных документах – это особый термин, обозначающий специальный налог, рассчитываемый по формуле, которым пользуются представители небольших предприятий и фирм, различные общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП). Такой налоговый режим в просторечье называют «вменёнка», он позволяет значительно упростить процессы расчётов суммы необходимого платежа.

ЕНВД что это такое простыми словами?

Применение этого налогового режима основывается на предположении, что чем большую площадь помещений вы имеете и больше принимаете на работу сотрудников, у вас, как представителя малого бизнеса, образовывается больший доход, а соответственно и больший налог вы должны заплатить.

Он не зависит от реальной прибыли и даже если бизнес не ведётся, ежеквартальные выплаты обязательны. Совсем недавно, до 2013 года ЕНВД было единственно доступной формой налогообложения для ИП и ООО. Сейчас бизнесмены могут выбирать этот вид налогообложения из нескольких.

Кто может воспользоваться ЕНВД

Полное перечисление таких видов деятельности предпринимателей, которые могут использовать единый налог на вменённый доход, приведён в НК Российской Федерации в ст. 346.29. Но лишь того, что ваш вид деятельности входит в этот список недостаточно, чтобы пользоваться ЕНВД. Решение о том, чтобы применялась система налогообложения ЕНВД, принимают местные органы власти и самоуправления в каждом конкретном случае.

Кроме принадлежности к списку видов деятельности, существует необходимость присутствия и некоторых экономических условий:

  • численность персонала за последний год не должна превышать 100 человек;
  • отсутствие принадлежности к «крупнейшим налогоплательщикам» — тем, кто приносит наибольшую прибыль местным бюджетам;
  • совокупная площадь торгового зала должна быть равна или быть меньше 150 квадратных метров.

Кроме того, фирма должна быть организована частными лицами на ¾ или более, при этом не быть товариществом или доверительным фондом.

Вместо каких налогов применяют «вменёнку»

Вменённый налог — это тот вид налога, который заменяет собой несколько видов налога:

  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество.

Но здесь нужно помнить, что заменить «вменёнкой» эти виды налогов можно лишь для того вида деятельности, которое подходит под ЕНВД, то есть платить НДС по агентским или таможенным обязательствам всё равно придётся.

Расчёт суммы ЕНВД

  • ВД – произведение метража помещения, количество персонала и базовой доходности, значение которой уточняют в отделении ИФНС;
  • Д – дефлятор – коэффициент, устанавливаемый ежегодно министерством Минэкономразвития;
  • М – коэффициент, устанавливаемый властями муниципального образования, также уточняется в ИФНС;
  • С – коридор ставок, устанавливаемый властями региона.
Читайте так же:  Бланк трудового договора с работником, где скачать документ

По этой формуле рассчитывается ЕНВД за один месяц. Так как налог уплачивается ежеквартально, то полученную цифру необходимо умножить на три.

Как предоставлять отчёт по ЕНВД

Подача отчётности должна происходить один раз в квартал, не позднее 25 числа, того месяца, который следует за отчётным периодом.

Отчётность подаётся несколькими способами.

  1. В бумажном виде. Ответственное лицо приносит отчёт в налоговую самостоятельно. Отчёт подаётся в двух распечатанных экземплярах, один отдаётся инспектору, а второй остаётся на предприятии с отметкой о сдаче. Либо же можно послать отчёт по почте с описью вложения.
  2. Электронными каналами связи. Это можно сделать на сайте ИФНС. Если на предприятии есть не больше 25 сотрудников, то подать отчётность можно только в электронном виде.

Если выбран первый вариант, то подачу должен осуществлять либо руководитель фирмы, либо тот сотрудник, у которого есть нотариальная доверенность.

Бланк декларации доступен на различных сайтах, в том числе сайте ФНС. В бланке декларации, состоящем всего из четырёх страниц, заполняется второй и третий разделы и, естественно, титульный лист.

Общая схема порядка выплат ЕНВД

Как уже было сказано, единый налог на вменённый доход платится не позднее 25 числа того месяца, который приходит после окончания квартала, за который отчитывается предприятие. Фактически это значит, что за первый квартал необходимо платить не позже 25.04, за второй – не позже 25.07, за третий – не позже 25.10, за четвёртый – не позже 25.01.

Если приведённые выше даты приходятся на выходные или праздники, то предприятие обязано рассчитаться не позднее первого рабочего дня, после указанной даты. Налог перечисляется в тот орган налоговой службы, к которому прикреплено предприятие.

При оплате ЕНВД, очень важно не пропустить крайний срок выплат. В противном случае на предприятие накладывается штраф и начисляется пеня за каждый день просрочки.

Способы снижения налоговой нагрузки

Существует несколько способов уменьшения налоговой нагрузки.

  1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
  2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
  3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Перечисленные выше способы сокращения ЕНВД абсолютно законны и легальны, применяя их, вы не получите штрафы и не понесёте ответственность за неуплату налогов, но сумеете сэкономить.

Наконец, разобравшись, что такое вменённый доход и вмененный налог, мы можем подвести итог и перечислить плюсы и минусы такого налогообложения.

Итак, плюсы «вменёнки»:

  • простота бухгалтерского и налогового учёта (что позволяет экономить средства для небольшого бизнеса);
  • вместо нескольких налогов можно платить один;
  • упрощение квартальной отчётности – достаточно заполнить одну декларацию – всего четыре листа;
  • возможности экономить путём сокращения сотрудников, уменьшения коэффициента М.

Всё же, имея массу достоинств ЕНВД, как и любой налог имеет свои минусы и ограничения. Вот что стоит учесть, выбирая такую систему налогообложения:

  • ограниченный круг деятельности, которая подпадает под такой вид налога;
  • доходность, по сути, является завышенной, законодатели не учли, что такое ЕНВД для ИП может стать непосильным бременем;
  • поступления в бюджет не зависят от реальной прибыли предпринимателя и, может быть как выше, так и ниже реальной;
  • для предпринимателей такой налог означает ограничение возможности сотрудничества с крупными предприятиями, так как в цене их товара нет НДС.

Собственно ЕНВД чрезвычайно выгоден для предпринимателей, чей уровень дохода достаточно высок. Если предприниматель занимается низкодоходным бизнесом и его доходы очень невелики, то такой налог его окончательно обанкротит.

Тонкости налогообложения Индивидуального Предпринимателя

Прежде, чем говорить о налогах, стоит вспомнить, что ИП не является юридическим лицом, поэтому уплата и расчет страховых взносов и налогов осуществляется проще. Если правильно подобрать налоговый режим и определить какие налоги платит ИП, то это позволит законным путем снизить финансовую нагрузку на бизнес. Простые формулы расчета и нюансы налогообложения позволят самостоятельно подобрать схему для более удобного ведения бизнеса.

Оказываемые нами бухгалтерские услуги и профессиональные консультации позволят вам решить все задачи с уплатой налогов.

Обязательные страховые платежи и налоги для ИП.

Налоговая нагрузка включает в себя несколько составляющих.

Во-первых, это сами налоги по выбранной системе налогообложения. Они начисляются по стандартной формуле и имеют фиксированную ставку. Но, если предпринимательская деятельность еще не ведется (или уже не ведется), то ИП платить налоги не обязан.

Вторая часть налоговой нагрузки – страховые взносы. Их нужно уплачивать в любом случае. Начисление их проходит с момента регистрации в ЕГРПИ. В их число входит медицинское и пенсионное страхование, а если есть другие сотрудники в штате, то еще ФСС. Следует помнить, что размер всех взносов зависит от режима налогообложения и самого факта ведения деятельности.

Нюансы и формулы уплаты страховых взносов 2016.

Существует три вида взносов:

  1. ПФР. Их расчет осуществляется по формуле: 1МРОТ * 12 * 26%. Значение МРОТ составляет 6204 руб. Поэтому сумма взноса составит 19356,48руб. Формула действует, если доходы ИП в год не превышают 300 000руб. Если доход больше, то к полученной сумме взноса добавляется 1% от доходов, который получены сверх указанного лимита. Существует верхний предел начислений – это 154 851,84руб. (8 МРОТ* 12 *26%), который следует учитывать при уплате налогов.
  2. ФОМС. Для начислений используется формула 1МРОТ * 12 * 5,1%, что в 2016 году составляет 3 796,85руб. Эти взносы не увеличиваются при росте дохода. За год нужно уплатить 23 153,33руб.
  3. За наемных сотрудников. Этот страховой сбор состоит из трех пунктов:
  • 22% в ПФР (пенсионное страхование)
  • 2,9% в ФСС (соцстрахование)
  • 5,1% в ФОМС (медстрахование).

После несложного подсчета становится понятным, что взносы составят 30%. При этом всегда учитывается пенсионный возраст ИП 2016.

Льготы и льготные периоды

Льготные периоды, когда взносы не уплачиваются, действуют с 2013 года. Такой период наступает, если ИП деятельности не ведет по причине:

  • службы по призыву;
  • находится в декретном отпуске;
  • является лицом старше 80 лет;
  • инвалидности;
  • является супругом дипломатического работника или военнослужащего и не имеет возможности трудоустроиться.

Получить такую льготу при оплате налогов можно после обращения в территориальный ПФР. При этом нужно предъявить документ, подтверждающий отсутствие предпринимательской деятельности.

Во всех остальных случаях прекращение выплат проходит исключительно после исключения данных предпринимателя из госреестра ПФР.

Читайте так же:  Моральный вред за смерть близкого родственника

Если регистрация ИП проходила в течении года, а не с января, то начисления будут проходить с даты внесения ИП в реестр. Уплачивать взносы можно поквартально или в любое время до конца года.

Сотрудники нашей компании всегда помогут с определением льготных периодов, а также они окажут все бухгалтерские услуги, позволяющие проводить платежи согласно всем правилам.

Основные составляющие и виды режимов налогообложения.

Существует несколько режимов (систем) налогообложения. Они отличаются, включая общую систему налогообложения, несколькими элементами:

  • Налоговая ставка
  • Объект налогообложения
  • Налоговый период
  • Налоговая база
  • Порядок расчета и вид уплаты

Для ИП существует пять систем:

От грамотного выбора системы зависит размер налоговой нагрузки. Выбрать систему ИП может самостоятельно. Но, если предприниматель не заявил о своем выборе, то стандартно вся деятельность ведется по системе ОСН.

Чтобы налоги не стали главной статьей расходов ИП, сразу после регистрации следует ответить себе на такие вопросы:

  1. Предполагаемые доходы будут постоянными или они будут меняться? Существует прямая связь между нерегулярностью доходов ИП и уплатой налогов (системой налогообложения). Режимы УСН, ЕСХН, ОСН учитывают размер дохода. Режимы ЕНВД и ПСН основаны на формулах, которые от размера дохода не зависят. Поэтому вначале стоит выбирать «упрощенку», а потом переходить на другую систему, которая будет более выгодной.
  2. Появятся ли в штате сотрудники и их количество? В каждом режиме существуют свои ограничения по количеству сотрудников. Также от численности штата будет рассчитана стоимость патента.
  3. Можно ли будет документально подтвердить расходы и какую долю будут они оставлять? Варианты УСН учитывают как размер доходов, так и сумму подтвержденных расходов. В частности, «Доходы минус расходы» стоит выбирать, когда более чем на 60% расходы превышают доходы, причем все расходы подтверждены документально. В другом случае более выгодным станет вариант «Доходы 6%». Страховые взносы ИП 2016 входят в статью расходов.
  4. Внесены ли виды вашей деятельности в списки ПСН и ЕНВД? Налоги по этим системам имеют региональный характер, причем списки могут быть расширены или сокращены по сравнению со стандартами НК РФ.
Самая популярная система УСН.

Обычно эту систему все предприниматели называют «упрощенка», сама аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения. ИП при выборе этой системы платят единый налог. Облагаются налогом все доходы или доходы за вычетом расходов. Это зависит от выбранного варианта налогов ИП 2016 УСН. Стоит учитывать, что доходы ИП это не только прибыль (выручка), но и внереализационные доходы. В свою очередь под расходами подразумевается определенный список, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень расходов достаточно обширен. Кроме того, в кодексе четко прописан порядок признания всех расходов. Поэтому к оформлению расходов следует отнестись ответственно. Нарушение оформления и требований к подтверждающим документам приводит к непризнанию их инспектором налоговой службы. Идеальным выходом для ИП становится обращение за помощью к опытному профессионалу, оказывающему бухгалтерские услуги.

При выбранном варианте «Доходы» налоговой базой становится денежное выражение всех доходов за вычетом величины расходов. Рассчитать налог позволит формула: налоговая база умножается на 6% (для «Доходов») или 15% для второго варианта «Доходы минус расходы».

В определенных регионах местные власти меняют процентную ставку стандартного налога с 15% до 5%. Таким образом, они пытаются привлечь инвестиции, и самостоятельно определяют, какие налоги платит ИП. Региональный закон позволяет узнать ставку для определенного региона. Ставка по первому варианту УСН остается неизменной для всех ИП (6%). А вот в случае доходов, уменьшенных на величину расходов, в Татарстане, например, на сегодняшний момент процентная ставка составляет 10%.

Однако, стоит помнить, что даже если предприниматель работает в убыток, то он все равно обязан уплатить минимальный налог, составляющий 1% от денежного эквивалента доходов.

Первый вариант интересен еще тем, что выбрав его можно на размер страховых взносов уменьшить размер единого налога ИП. Если работников наемных нет, то ИП могут уменьшать сумму налога на весь размер взносов. Тогда при небольших доходах единый налог не уплачивается совсем. ИП с наемными работниками тоже может снизить сумму налога, но лимит снижения составляет 50%.

Второй вариант – УСН не разрешает менять сумму налога. Однако, все уплаченные страховые взносы ИП 2016 можно внести в статью подтвержденных расходов.

Также при выборе этой системы стоит помнить об ограничениях. Их немного. УСН не подходит для ИП, которые ведут добычу полезных ископаемых и их реализацию, а также реализацию подакцизных товаров. Также в штате ИП не может быть более 100 сотрудников. Кроме того, превышение годовых доходов за предел 79, 74 млн руб. приводит к потере прав на «упрощенку».

Для перехода на УСП подать нужно соответствующее заявление. В перечень услуг нашей компании входит написание такого заявления, а также услуги бухгалтера для ИП.

Патентная система – единственный режим, который доступен исключительно ИП.

Список видов деятельности, позволяющих оформить патент, указан в ст. 346.43 НК РФ. У местных властей есть право увеличивать данный список, поэтому нужно поинтересоваться у региональных властей об этом прежде, чем получать патент.

Следует помнить, что действие патента строго привязано в выбранному региону. Поэтому заявление на патент подается исключительно в региональную ФНС. Исключением становятся грузоперевозки, в данном случает патент оформляется по месту регистрации предпринимателя. Ограничения на получение патента также существуют. Численность штата не более 15. Также утрата прав применения ПСН наступает после увеличения лимита в 60 млн руб. годового дохода.

Стоимость патента и налоги ИП рассчитать может даже не профессионал. Формула для его расчета следующая: предполагаемый доход умножается на 6%. В региональном законе прописаны размеры потенциального дохода для каждого рода деятельности, что упрощает расчет. Выдается патент на срок 1 – 12 мес. При этом ИП может получить сразу несколько патентов. Стоимость каждого определяется отдельно.

Оплачивается патент следующим образом:

  • при патенте сроком 1 – 6 мес. всю сумму следует внести на протяжении 25 дней от начала действия.
  • при сроке от 6 мес. оплата проходит в два этапа – 1/3 стоимости в течении 25 дней, 2/3 суммы не позднее, чем за 30 дней до окончания срока действия.

Размер начисленных страховых взносов не влияет на стоимость патента. При этом существует пониженная ставка для сотрудников ИП.

Вмененная система подходит исключительно для определенных предпринимателей.

ЕНВД (вменёнка) действует аналогично патенту. Однако местные власти могут уменьшить перечень видов деятельности или ограничить такой режим для ИП налогов 2016 на своей территории. Расчет по данной системе проходит по формуле: БД *ФП* К1* К2*15%. Расшифровывается следующим образом:

  • Базовая Доходность (расчет по таблице в рублях за месяц)
  • Физический показатель (находится в той же таблице)
  • Коэффициент дефлятор (в 2016 году он равен 1,798)
  • Корригирующий Коэффициент (согласно региональным законам может быть в пределах 0,005-1)
Читайте так же:  Что делать, если потерял инн информация для начинающих юристов

Налоговый период по «вменёнке» равен кварталу. Оплату его надо произвести до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Видео (кликните для воспроизведения).

Этот налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов 2016, но только, как и в предыдущем варианте, сумма уменьшения не белее 50%. Также сотрудников не может быть более 100 человек. Кроме того, существуют и другие ограничения, например, по физическому показателю (в частности, торговая площадь не более 150 м2).

Важно помнить, что если вы встали на учет по ЕНВД, то налог начисляется независимо от того, ведется деятельность или нет. Поэтому, если по какой-то причине Вы приостановили деятельность, то выгоднее будет сняться с учета по ЕНВД. При возобновлении деятельности, Вы сможете встать на учет повторно.

ЕСХН – налог для всех сельхозпроизводителей.

Единый сельхозналог предназначен для предпринимателей, которые производят сельхозпродукцию или перерабатывают ее и потом продают. Также системой могут воспользоваться рыбохозяйственные организации. Главное условия для этой системы – доля дохода от непосредственной реализации должна превышать 70% от всех общих доходов.

Рассчитывается для ИП налог 2016 по формуле УСН варианта «Доходы минус расходы». Только в данном случае процентная ставка составляет 6%. Эта система не подходит для ИП, производящих подакцизные товары.

Тонкости ОСН.

Когда ИП не выбирает ни один из вышеперечисленных режимов, то он будет работать на ОСН. Ставка НДС по данной системе может быть 0%, 10%, 18%. Кроме того, нужно платить НДФЛ. В этой системе налоговой базой служат все доходы. В данном случае разрешены профессиональные вычеты (обоснованные экономически и подтвержденные документально). Без подтверждения уменьшить сумму можно только на 20%. Страховые взносы можно учитывать в полном объеме.

Налоговую нагрузку позволят уменьшить профессиональные консультации по налогам с учетом всех изменений законодательства

Совмещение режимов позволит уменьшить налоги ИП.

Часто ИП осуществляют сразу несколько видов деятельности. Это позволяет для каждого вида выбрать подходящую систему налогообложения, причем обычно, в качестве стандартной используется система налогов УСН 2016 для ИП. Также, если бизнес ведется на разных объектах, то совмещение режимов возможно в одном виде деятельности. Совмещать можно: ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД, ЕНВД и УСН. Нельзя совмещать: УСН с ОСН и УСН с ЕСХН.

Выгоды такого совмещения трудно определить, но стоит знать, что такие варианты возможны. Чтобы избежать риска, стоит получить бесплатные консультации для ИП по налогам, после которых можно подобрать наиболее подходящую под конкретный вид деятельности систему.

ОСНО: что это такое простыми словами

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

[1]

Особенность применения

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

  • возможность получения прибыли без ограничений;
  • отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
  • возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

  • необходимость ведения бухгалтерского учёта;
  • хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

  1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
  2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
  3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

  • налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
  • налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
  • обязательное страхование;
  • другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.
Читайте так же:  Претензия в страховую компанию по осаго как мирный инструмент урегулирования конфликта

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

  • НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
  • НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
  • страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Реализация процедуры актуальна в ситуациях, когда наблюдается превышение критериев, соблюдение норм которых обязательно для льготных схем. Сюда относится: количество наёмных работников, доходы, стоимость активов компании.

Основы бухгалтерского учёта

Общая система налогообложения подразумевает необходимость организации бухгалтерского учёта в соответствии с Положением о правилах проведения мероприятия, основы которого отражены в законодательных нормах о бухгалтерском учёте и порядке использования контрольно-кассовой техники.

Для юридических лиц стоит отметить ряд особенностей, соблюдение которых позволит избежать штрафных санкций при проверках уполномоченными органами:

  1. Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
  2. Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
  3. Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
  4. Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
  5. Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
  6. Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
  7. Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
  8. Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
  9. В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

Отчётность для субъектов предпринимательства, деятельность которых ведётся в соответствии с ОСНО

Основная система налогообложения — это соответствующий режим начисления обязательных к уплате на расчётный счёт Налоговой службы, платежей. Деятельность по ОСНО не исключает наличия дополнительных налогов, что обуславливает необходимость отчётности по каждому из них. Это объясняет внушительность списка отчётов, которые полежат подаче в уполномоченные органы.

  • по земельным и транспортным налогам;
  • главный бухгалтерский;
  • по доходам работников.
  • о дополнительном доходе;
  • по налогу на доходы;
  • о налогах на имущество;
  • об отчислениях в пенсионный фонд и в соцстрах за наёмных работников.

Отчётности юридического лица и индивидуального предпринимателя идентичны, однако, ИП позволяется некоторые документы подавать в упрощённой форме или исключить их из списка. Применяемые меры лояльности уполномоченных органов к ИП следует предварительно с ними согласовать.

Системы налогообложения России в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Что такое ЕНВД и зачем он нужен

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Читайте так же:  Как открыть автостоянку

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

[3]

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД.

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Автор статьи: эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Видео (кликните для воспроизведения).

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Источники


  1. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.

  2. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

  3. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
Что такое единый налог основные принципы, тонкости и нюансы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here